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股份公司会计核算制度 上海广电股份有限公司 会计核算制度 （修订稿） 第一节 总 则 一、为了加强和规范上海广电股份有限公司（以下简称公司）的会计工作， 根据国家财政部颁发的《股份有限公司会计制度》，结合公司实际经营情况，修 订本制度。 二、本制度是公司的重要会计核算制度，是公司及其非独立核算的二级单位 会计核算的依据，是控股、参股公司会计核算的参考依据。 三、公司内实行各级、各类会计人员的统一管理；在会计核算上实行统一会 计政策，统一会计科目，统一核算方法，统一会计报告格式。凡属统一范围内的 具体规定均由公司董事会授权公司财务部制定及解释，公司及各非独立核算的二 级单位在进行会计核算时应无条件地执行本制度的规定。 第二节 会计核算的原则 一、会计核算以人民币为记帐本位币，采用借贷复式记帐法。 二、会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互 配比。 三、会计核算以实际发生的会计事项为依据，准确、及时、真实、全面地 核算收入、成本、费用及其他经营业务事项，反映资产、负债及股东权益。 四、各项财产物资应当按取得时的实际成本或有关协议（投资投入）计价， 除股份公司财务部另有规定者外，不得调整其帐面价值。 五、会计处理方法前后各期应当一致，除股份公司财务部另有规定者外， 不得随意变更。 六、会计核算应当划分会计期间分期结算帐目和编制会计报表，会计期间 采用公历日期。 七、会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出界限，以正确地计算 企业当期损益。 八、会计核算应当遵循谨慎性原则，合理核算可能发生的损失和费用。 1 m 股份公司会计核算制度 九、会计核算应当遵循重要性原则，一是简化核算程序，二是重要的经济 业务，应当单独反映。 第三节 会计政策与制度 一、公司执行《中华人民共和国股份有限公司会计制度》，并参考相关的 行业会计制度。 二、货币资金 公司的货币资金通过“现金”“银行存款”“其他货币资金”科目来核算。 1. “现金”科目核算公司的库存现金。应设置“现金日记帐”，由出纳人员 根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收 入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款 相符。 现金等价物的确定标准为：期限短、流动性强、易于转换为已知金额，价 值风险变动很小的投资。 2. “银行存款”科目核算公司存入银行的各种存款。公司如有存入其他金融 机构的存款，也在本科目核算。应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分 别设置“银行存款日记帐”。 3. “其他货币资金”科目核算公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票 存款、信用卡存款、信用证保证金存款等各种其他货币资金。本科目应设置“外 埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”等明 细科目，并按外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位等设置 明细帐。公司应在“信用卡”明细科目中按开出信用卡的银行和信用卡种类设置 明细帐。 三、外币核算 1、公司发生的外币业务，应当将外币金额折合为人民币记帐，并登记外国 货币金额和折合率。 2 、外币金额折合为人民币记帐时，可按业务发生时的国家外汇中间汇价作 为折合率。月份终了，公司应将外币帐户的外币余额按照月末国家外汇中间汇价