生前契约信托集合管理运用帐户信托.pptVIP

目 錄 生前契約信託 參考法規 殯葬管理條例 殯葬管理條例施行細則 殯葬服務定型化契約應記載及不得記載事項 生前契約信託 殯葬管理條例 91年7月17日公布 第44條：「與消費者簽訂生前殯葬服務契約之殯葬服務業，須具一定之規模，其有預先收取費用者，應將該費用75%依信託本旨交付信託業管理」。 殯葬管理條例 一定規模： 具備殯葬禮儀服務能力之殯葬服務業。 實收資本額達新台幣三千萬元以上。 最近三年內平均稅後損益無虧損。 於其服務範圍所及之直轄市、縣(市)均置有專任服務人員。 合法銷售生前契約之殯葬業者 根據主管機關之調查，市售生前契約業者有21家，但合法的只有10家。 台北市：全安泰股份有限公司（93年7月起停售）、金寶軒事業股份有限公司、萬安生命科技股份有限公司、慈恩園寶塔諴業股份有限公司、龍巖人本服務股份有限公司、蓮華往生事業股份有限公司等6家。 高雄市：五互實業股份有限公司、陽光禮儀股份有限公司、寶山生命科技股份有限公司等3家。 台北縣：國寶服務股份有限公司 生前契約付款方式 運作模式 運作模式 運作模式 信託契約內容簡介 委託人：殯葬業 受託人：信託業 受益人：殯葬業 償還買受人向融資金融機構之貸款 買受人或其受讓人 信託財產之管理及運用 受託人不具有運用決定權。委託人運用指示應對投資標的、運用方式、金額、條件、期間等為具體表示。 投資運用標的 銀行存款 債券、短期票券、受益證券 附買回交易 共同基金 本公司不負擔信託財產之損失亦不保證最低之收益。 信託財產之提領 生前契約履行完畢。 生前契約終止或解除。 　應先彌補前期運用之損失、扣除信託事務產生之稅費及信託報酬並償還農會生前契約貸款後，始得支付。 提領信託財產之收益。 提領信託財產，以每月一次為原則。 報表及查詢 信託專戶收款確認書 以網際網路提供買受人或其受讓人，查詢其所簽訂生前契約預繳費用交付信託情形。 信託契約之終止或信託關係消滅 因當事人任一方違反信託契約各項約定事項，致他方之權益或商譽受損。 因受託人破產、解散、撤銷登記，致信託事務無法執行時。 信託契約之終止或信託關係消滅 依信託契約管理運用及分配後已無信託財產可處分。 委託人發生解散或遭撤銷設立登記。 信託契約之終止或信託關係消滅 信託關係消滅時買受人或其受讓人領回或償還融資銀行買受人貸款金額之計算 信託契約之終止或信託關係消滅 信託關係消滅時買受人或其受讓人領回或償還融資銀行買受人貸款金額之計算 信託契約之終止或信託關係消滅 信託關係消滅時買受人或其受讓人領回或償還融資銀行買受人貸款金額之計算 信託資金集合管理運用帳戶 指定用途 受託人有運用決定權 不指定用途 （要核准） 特定集合 受託人無運用決定權 （不必核准） 相關產品比較 相關產品比較 集合管理架構 委託人分別與受託人簽訂信託契約 自益或他益皆可 （受益權不得轉讓） 受託機構將不同委託人之信託資金依運用範圍或方法相同匯集同一帳戶，並依資金比例取得每個信託的受益權單位數 每日計算每一受益單位的淨資產價值 資金運用 原則︰有具有次級交易市場之投資標的 股票︰ 1.可投資已獲准上市、上櫃而辦理承銷中之股票 2.不得投資未上市、未上櫃公司股票及櫃檯買賣第二類 3.不能融資券，不得從事證券信用交易 資金運用 債券 1.存放於金融機構之存款或投資銀行發行之金融債券， 所存放之金融機構或發行金融債券之銀行應經金管會認可之信用評等機構評等達一定等級以上 2.投資於短期票券或公司債，應經金管會認可之信用評等機構評等達一定等級以上之金融機構保證或承兌，未經保證或承兌者，其發行人應經金管會認可之信用評等機構評等達一定等級以上 分散風險 １.投資於同一公司股票、短期票券或公司債之金額，「分別」不得超過個別集合管理運用帳戶投資當日淨資產總價值10﹪（每一個自己資產的10 ﹪ ） 2.同一信託業所設置之全體集合管理運用帳戶，投資於任一公司股票之股份總額、短期票券及公司債之金額， 「合計」不得超過投資當日該公司實收資本額10﹪（被投資公司的10%） 3.存放於同一金融機構之存款、投資其發行之金融債券與其保證之公司債及短期票券金額，合計不得超過投資當日全體集合管理運用帳戶淨資產總價值20 ﹪及該金融機構淨值10﹪（全體自己的20 ﹪、被投資公司的10%） 4.投資於任一證券投資信託事業已募集發行之證券投資信託基