金融会计第六章+外汇业务(一).pdf

� 邮箱： gjjjxkj@163.com � 密码：gjjjx123456 � 作者：刘老师 第一节 外汇买卖业务核算 � 第一节 外汇买卖业务核算 第第一一节节 外外汇汇买买卖卖业业务务核核算算 第二节 套汇业务核算 � 第二节 套汇业务核算 第第二二节节 套套汇汇业业务务核核算算 外汇存款业务核算 � 外汇存款业务核算 第三节 外外汇汇存存款款业业务务核核算算 外汇贷款业务核算 外汇贷款业务核算 � 第四节 外外汇汇贷贷款款业业务务核核算算 第五节 进出口贸易融资 � 第五节 进出口贸易融资 第第五五节节 进进出出口口贸贸易易融融资资 一、外汇买卖的概念 一、外汇买卖的概念 • 一一、、外外汇汇买买卖卖的的概概念念 • 1、外汇： 外汇（foreign exchange）是指以外国货币表示 的、能用来清算国际收支差额的资产。 � 一种外币资产成为外汇的三个条件： 1）自由兑换性； 2）普遍接受性； 3）可偿性。 动态意义 国际汇兑 上的外汇 外国货币 外币支付凭证 外 汇 广义上说 外币有价证券 特别提款权 静态意义 其它货币资产 上的外汇 不包括广义外汇中 狭义上说 的外币有价证券 • 汇率是本国货币与其他货币之间的比价关系，是 外汇在市场中的价格。 外汇买卖的价格； 不同货币间的兑换汇率； 一国货币对外价值的量度。 � 标价法 � 直接标价法（外币不动本币动） � 间接标价法（本币不动外币动） � 美元标价法（美元不动，其他货币动） � 它是指以一定单位（1个或100、10000等）的外国 货币作为标准，折成若干数量的本国货币来表示 汇率的方法。也就是说，在直接标价法下，以本 国货币表示外国货币的价格。 � 在直接标价法下，一定单位的外国货币折算的本 国货币的数额增大，说明外国货币币值上升，或 本国货币币值下降，称为外币升值 （Appreciation），或称本币贬值 （Depreciation）。 � 在直接标价法下，外币币值的上升或下跌的方 向和汇率值的增加或减少的方向正好相同。 � 例如，我国人民币市场汇率为： 月初：US$1=CN￥ 6.2014 月末：US$1=CN￥ 6.2200 说明美元币值上升，人民币币值下跌。 � 它是指以一定单位的本国货币为标准，折算成若干 数额的外国货币来表示汇率的方法。也就是说，在 间接标价法下，以外国货币表示本国货币的价格。 � 在间接标价法下，一定单位的本国货币折算的外国 货币数量增多，称为外币贬值，或本币升值。 � 在间接标价法下，外币币值的上升或下跌的方向 和汇率值的增加或减少的方向相反。 � 例如，伦敦外汇市场汇率为： 月初：￡1=US$1.8115 月末：￡1=US$1.