吉大审计学复习题.doc

审计学复习题 一、填空题 1．注册会计师审计组织有独资会计师事务所、普通合伙制会计师事务所、有限责任制会计师事务所、有限责任合伙会计师事务所 四种主要形式。 2．民间审计起源于意大利合伙企业制度 ；形成于英国股份制企业制度 ；发展和完善于 美国发达的资本市场 。 3．按照有关帐户时间长短进行分类审查的分析方法称为 帐龄分析法 。 4．注册会计师法律责任的种类有 行政责任 、 民事责任 、 刑事责任 。 5．审计报告的四种基本意见类型是 无保留意见审计报告 、 保留意见审计报告 、 否定意见审计报告 、 无法表示意见审计报告 。 6．按照审计执行地点，审计分为 就地审计 和 报送审计。 7．信赖不足风险对审计工作的 有影响，信赖过度风险对审计工作的 有影响。 8．错误与舞弊的根本区别在于行为主体是否具有故意的主观意愿经济监督、经济评价、经济鉴证在本级人民政府和上一级审计机关肯定式函证实物证据、书面证据、口头证据和环境证据测试控制运行的有效性账项基础审计制度基础审计风险导向审计控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监测活动.信赖不足风险信赖过度风险应收账款在全部资产中的重要性被审计单位内部控制的强弱以前期间的函证结果函证方式的选择文字叙述，调查表，核对表，流程图是指审计人员在实施审计工作时所必须恪守的行为规范的专业指南，也是判断审计工作质量的权威性准绳。是指格式和措辞基本统一的审计报告，其一般适用于公布目的。审计职业界认为，为了避免混乱，统一审计报告的格式和措辞是很有必要的。如果每个审计报告的格式和措辞不一，专业术语的含义相异，使用者势必难以准确的理解其含义。是指审计机关按照《中华人民共和国审计法》及其实施条例和国家企业财务审计准则规定的程序和方法对国有企业(包括国有控股企业)资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督，对被审计企业会计报表反映的会计信息依法作出客观、公正的评价，形成审计报告，出具审计意见和决定。其目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况，查处企业财务收支中各种违法违规问题，维护国家所有者权益，促进廉政建设，防止国有资产流失，为政府加强宏观调控服务。是以审查评价实现经济效益的程度和途径为内容,以促进经济效益提高为目的所实施的审计，是政府审计的一种形式。经济效益审计的主要对象是生产经营活动和财政经济活动能取得的经济效果或效率,它通过对企业生产经营成果、基本建设效果和行政事业单位资金使用效果的审查,评价经济效益的高低,经营情况的好坏,并进一步发掘提高经济效益的潜力和途径。在一定的历史环境下，审计主体通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果指根据账簿记录，对库存现金和各项财产物资进行实物盘点，以证实其客观存在，并验证其账面记录的真实性、正确性和完整性的一种方法。是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，主要是指重大影响因素。控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现。国家审计组织设置类型主要有四种：立法性，司法性，行政性，独立性，我国属于行政性，其设置为 1. 国务院设立审计署，在国务院总理的领导下，主管全国的审计工作。审计长是审计署的行政首长。 2. 地方各级人民政府的审计机关在政府领导行政人和上一级审计机关领导下，负责本行政区域的审计工作，地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作，依法进行审计工作。 3. 审计机关根据工作需要，可以在其审计管理范围内派出审计特派员。审计特派员根据审计机关授权，依法进行审计工作。 　　根据《宪法》，《审计法》规范，国家审计机关基本职能是对国家财政收支和与国有资产有关的财务收支进行审计监督。审计独立性原则要求注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应在实质上和形式上没有任何被认为影响独立、客观、公正的利益，不得因任何利害关系影响其客观性。独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性。 1.实质上的独立性：实质上的独立性。是指注册会计师在执业时所保持的内心状态，要求注册会计师在执业时出于真诚自觉保持的诚信、客观、公正的原则，保持职业怀疑的态度，避免其专业判断受到外界的不良影响，不作有损于职业声誉的结论。 2.形式上的独立性：形式上的独立性。是指在第三者看来注册会计师是独立的，要求注册会计师必须在第三者面前呈现一种独立于委托单位的身份，是社会公众对注册会计师独立性的评判。一、失衡的审计关系二、同时提供审计与非审计服务三、无序的市场竞争　四、违规成本小，使得事务所和注册会计师敢于造假1.对被审计单位及其环境的了解; ???? 2.审计的目标，包括特定报告要求; ???? 3.财务报表各项目的性质及其相互关系;