广西金融电子结算综合业务系统业务处理手续(试行)20120328.pdf

广西金融电子结算综合业务系统 业务处理手续 （试行） 壹 会计科目 一、人民银行在“同城票据交换—差额过渡户”核算清算行通过 广西金融电子结算综合业务系统（以下简称综合业务系统）办理支付 业务的轧差款项。 二、各银行业金融机构（以下简称各银行）可在共同类科目（以 下以“支付结算综合业务往来”为例）核算本行通过综合业务系统办 理支付业务的轧差款项（国库业务通过“待结算财政款项”科目核算）。 本科目余额轧差反映，系统日终清算差额后科目仍有余额的，为 清算后办理的纳入下一清算场次清算的支付业务往来轧差净额。 贰 支付业务 一、普通贷记业务 （一）付款清算行的处理 付款清算行对客户提交的付款凭证（含贷记凭证、汇兑凭证、结 算业务委托书等，下同）或网银贷记业务按照有关规定进行审核，审 核通过的，进行账务处理，其会计分录为： 借：××存款一××户 贷：支付结算综合业务往来 付款清算行为直联银行的，付款清算行对普通贷记业务电子信息 进行审核。审核通过的，加编密押后提交数据处理中心；审核未通过 1 的，不提交数据处理中心。 付款清算行为间联银行的，通过“综合业务系统银行端业务处理 子系统”（以下简称客户端）发起普通贷记业务提交数据处理中心。 （二）数据处理中心的处理 数据处理中心对付款清算行提交的普通贷记业务电子信息进行 审核。审核通过的，进行轧差处理，向付款清算行返回处理成功回执， 并加编密押后转发收款清算行；审核未通过的，不进行轧差处理，不 转发收款清算行，并向付款清算行返回处理失败回执。 （三）收款清算行的处理 收款清算行为直联银行的，对数据处理中心转发的普通贷记业务 电子信息进行审核（审核内容包括收款人账号、账户名称及其账户状 态等）。审核通过的，进行行内账务处理，其会计分录为： 借：支付结算综合业务往来 贷：××存款--××户 审核未通过的，行内作暂收处理，当场或隔场作退汇处理。 行内暂收处理的会计分录为： 借：支付结算综合业务往来 贷：其他应付款(人民银行为:暂收款项,下同) 退汇处理会计分录见“贷记退汇业务”。 收款清算行为间联银行的，通过客户端接收数据处理中心转发的 普通贷记业务并进行审核。审核通过的，通过其行内系统进行账务处 理；审核未通过的，行内作暂收处理，当场或隔场作退汇处理。其会 计分录比照直联银行处理。 （四）支付业务回执的处理 付款行收到数据处理中心“处理成功”业务回执的，作结束该笔 支付业务处理。超过规定时间（60 秒）未收到业务回执的，付款行 2 应通过查询来决定下一步的处理。 二、实时贷记业务 （一）付款清算行的处理 付款清算行对客户提交的票据或凭证及网银贷记业务按照有关 规定进行审核，同时系统自动向收款清算行发起账户信息验证请求， 审核并验证账户信息无误后，进行账务处理，其会计分录为： 借：现金 或 ××存款一××户 贷：支付结算综合业务往来 付款清算行为直联银行的，付款清算行对实时贷记业务电子信息 进行审核。审核通过的，加编密押后提交数据处理中心；审核未通过 的，不提交。 付款清算行为间联银行的，不办理实时贷记业务。 （二）数据处理中心的处理 数据处理中心对付款清算行提交的实时贷记业务电子信息进行 审核。审核通过的，进行轧差处理，同时向付款清算行返回处理成功 回执，并加