资产评估业质量控制信息化平台的研究与设计_以广西为例.docx

资产评估业质量控制信息化平台的研究与设计*—以广西为例广西财经学院会计与审计学院李保婵【摘要】目前广西尚无统一的资产评估业质量控制信息化平台，建立资产评估业质量控制信息化平台，对于提高广西 资产评估业质量控制水平具有重要意义。通过对广西资产评估执业质量控制信息化平台功能需求分析，提出广西资产评估 执业质量控制信息化平台的设计建议。【关键词】资产评估；执业质量；质量控制信息化平台目前广西尚无统一的资产评估业质量控制信息化平台，由于企业自身规模、行业特点等因素影响， 广西资产评估机构对质量控制的信息化程度处在较初级水平。尽管个别规模较大的评估机构以网络和计算机为手段，建立起了较为快捷现代办公体系，比如采用OA（OfficeAutomation）协同网络办公系统，但缺乏统一的资产评估业质量控制信息化平台是难以提高资产评估业整体质量控制水平的。因此研究和设计资产评估业质量控制信息化平台具有重要的意义。一、完善广西资产评估执业质量信息化平台的意义（一）有利于规范广西资产评估行为、提高资产评 估执业质量及其社会公信力资产评估机构和人员接受委托，不论何种评估目的、执行何种资产类型的资产评估业务，都应当履行必要的资产评估基本程序，控制执业风险，通过广西资产评估执业质量信息化平台能够有计划地进行资产评估，提高资产评估执业质量和服务公信力。（二）完善的资产评估执业质量控制信息化平台是防范资产评估机构和人员执业风险、保护自身合法 权益的重要措施随着我国资产评估业务的发展，我国资产评估委托人和相关当事方、政府和行业监管部门及司法部门已经重点关注资产评估机构和人员在执行业务过程中，是否恰当履行了必要的资产评估质量控制，因此完善的资产评估执业质量控制信息化平台是资产评估机构和人员防范执业风险的主要手段，可以在产生 纠纷或诉讼后，合理保护自身权益。（三）制定资产评估执业质量控制信息化平台有利于促进广西资产评估业“做大做强做优”结合财政部《关于推动评估机构做大做强做优的指导意见》，广西资产评估协会和相关专家应结合各地区、各机构发展实际，做好机构、人员、评估收入和会费等基本数据的汇总整理等工作，通过统一的资产评估执业质量控制信息化平台来为推动评估机构做大做强做优做好准备。二、广西资产评估执业质量控制信息化平台功能需求分析建立广西资产评估执业质量控制信息化平台，可 以通过键盘录入、导入Excel表格等不同的数据采集方式接收整个行业在执业过程中的质控数据，生成各种质量控制图并提供预警提示，向用户提供改进和保护性措施，从而可以提高执业质量。广西资产评估执业质量控制信息化平台的功能需求主要概括为以下几个方面：（一）执业过程中数据采集与数据统计要完成执业过程中数据采集与数据统计，应在设计程序中加入数据采集、数据统计功能，可由用户通过键盘录入或导入Excel表格采集数据，结合在执业 过程中计算出的数据，将数据输入到信息系统中。（二）执业中生成质量控制图的需求质量控制图是对执业过程中的执业质量通过若*本文为广西科技厅广西科学研究与技术开发计划软科学研究项目“广西资产评估行业执业质量标准及信息化平台研 究”的阶段性成果，课题号为桂科案例研究FRIENDSOFACCOUNTING干个评价指标进行记录、分析和检测的图示，通过示意图来判断执业质量是否处于可控状态。质量控制图直观明了，便于评估机构及时了解各个质量控制项目评价与性能指标等质量特征信息，为提高执业质量提 供可靠的依据。（三）质量控制项目失控预警的需求质量控制项目失控预警是广西资产评估执业质图1广西资产评估执业质量控制信息化平台的功能模块关系图量控制信息化平台的一个重要功能。在采集执业质量数据生成质量控制图的同时，信息化平台根据每个质量控制项目预设的质控指标对相应质量控制图上数据点的分布状况进行分析和判定。根据相应的质量控制标准，判断质量控制项目是否正常，如果超过正常范围，应及时发出预警信号，并分析失控的原因，根据失控程度大小及类型给出合理建议，各个层次的质量控制者按照系统提示的步骤及时进行纠正。（四）质量控制方法的设计和 评价的需求资产评估执业质量控制方法应根据具体评估机构的质量要求来设计，它应该与每个评估项目 的复杂程度、成 本与效益相匹配，通过质量控制信息化平台，应能做出参考性的具体项目质控方法 设计以及对过程能力的评价信息。（五）质量控制信息查看和打印的需求会计之友2011年第6期下质量控制图的显示是将控制图绘制在系统界面 上，所反映的信息单一，质量控制者还应能查看质量控制项目名称、质量控制过程状态、预设质量控制标 准、评价指标、预警信息等更多的记录信息，并且还能 将生成带有报告的质控图打印出来以便存档。（六）质量控制数据备份和数据导入广西资产评估执业质量控制信息化平台还应完 成质量控制数据备份