中国大陆银行不良资产问题研究.PDF

大同技术学院国际学术研讨会提交论文 中国大陆银行不良资产问题研究 中国北京 首都经济贸易大学 董力为 世界上很多金融危机案件中，不良贷款带来的危机所占比重达 70%以上，为减少金融风 险，很多国家都重视不良资产形成处置的研究。根据 WTO 的承诺，2007 年外资银行将可以 自由进入中国大陆，中国大陆银行业尤其是国有商业银行和股份制银行面临在这之前清理不 良资产、平衡账户、提高资本充足率的压力。为此，中国大陆政府面向国有商业银行采取了 一系列举措，如发行特别国债补充资本金，成立 AMC 剥离 1.4亿元不良资产，政府注入资本、 帮助改制上市等。这些举措及效果引发理论及实业界的广泛研究。 一、不良资产的界定问题 银行资产是指银行拥有或控制的以价值形态存在的资产。主要包括以下五类：一是现金， 包括库存现金、代理行存款、托收中现金和在央行的存款等；二是证券投资，即银行为交易 目的和投资目的持有的证券，如债券、票据等; 三是客户贷款，主要是银行对企业或机构的 短期贷款和中长期贷款; 四是同业拆借和回购协议下购买的证券，包括对其他银行的短期贷 款、向借款银行购入的合格票据等; 五是其他资产，包括银行物业和设施等固定资产、附属 机构投资、预付保险费用和其他相对不重要的资产项目等。 银行不良资产是指处于非良好经营状态的、不能及时给银行带来正常利息收入甚至不能 及时收回本金的银行资产。不良资产主要发生在银行的第三类资产中。第一类资产现金几乎 没有风险，其预期收益基本都能实现；第二类与第四类资产风险一般比较小，银行在一定程 度上可以控制，并且在银行资产中所占的比例也小；第五类资产与银行经营业务不直接相关， 没有必要从资产优劣的角度进行分析和管理。因此，银行不良资产主要是针对第三类资产， 即通过银行信贷形成的资产，尤其是中长期贷款形成的资产。 1998 年以前按照财政部 1988 年《金融保险企业财务制度》中的规定，把贷款划分为正 常、逾期、呆滞、呆账四种类别1 ，后三类为不良贷款。1998年，中国人民银行以（银发[1998]151 号文）发布了《贷款风险分类指导原则》（试行），基本上与国际惯例接轨把贷款分为正常、 关注、次级、可疑、损失五类2 ，不良贷款仅指后面三类贷款。 二、不良资产的形成问题 中国大陆不良资产形成的第一次高峰是在 1991-1993 年，经济过热，房地产及股票等投 机盛行，银行信贷资金直接或间接地用于房地产、股票炒作，同时企业财会制度改革逐步推 进，并于 1993 年正式出台新的企业财会制度，企业提取折旧增加，利润减少，一些经营效 率低的国有企业还贷能力下降，甚至丧失还贷能力。还有，八十年代后半期靠银行贷款建立 起来的基本建设项目因投资决策失误，或者不能按期投产，或者投产即开始亏损，不能按期 偿还贷款，反映为不良贷款。 中国大陆 1995 年开始的以国有企业破产、优势国有企业兼并连续亏损国有企业、“减 1 1996年生效的《贷款通则》明确规定。逾期贷款:系指到期(含展期后到期)不能归还的贷款。呆滞贷款: 系指逾期(含展期后到期)半年(含半年)以上仍不能归还的贷款和贷款虽然未到期或逾期不到半年但生产己 停止、项目己停建的贷款。呆帐贷款：系指(1)借款人和担保人依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷 款;(2)借款人死亡或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告死亡，以其财产或遗产清偿后，未 能还清的贷款;(3)借款人遭到重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确定无力偿还的 部分或全部贷款，或者以保险清偿后，未能还清的贷款;(4)贷款人依法处置贷款抵押物、质物的价款不足 以补偿抵押、质押贷款的部分;(5)经国务院专案批准核销的贷款。 2 正常类：借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。关注类：尽管借款人目前有能力偿还贷 款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级类：借款人的还款能力出现了明显的问题， 依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息。可疑类：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保， 也肯定要造成一部分损失。损失类：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收 回，或只能收回极少部分。