理财业务的核算-经典.pptVIP

第十一章 理财业务的核算 第一节 理财业务概念和分类 一、理财业务概念 银行理财业务是指“理财师通过收集整理客户的收入、资产、负债等数据，倾听客户的希望、要求、目标等，为客户制定投资组合、储蓄计划、保险投资对策、继承及经营策略等财务设计方案，并帮助客户的资金最大限度地增值。包括为企业和个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。 二、理财业务的作用 （一）发挥渠道优势和客户优势 （二）增加中间业务收入来源 （三）促进多元化、全能化 （四）吸引高端客户，改善客户结构 三、理财业务的分类 （一）按管理运作方式不同，分为理财顾问服务和综合理财服务 （二） 按理财结构不同，分为结构性理财产品、代理理财产品和信用联结理财产品 结构型理财产品是运用金融工程技术，将存款、零息债券等固定收益产品与金融衍生品（如远期、期权、期货、互换）组合在一起而形成的一种新型金融产品。目前，结构性产品已经成为当今国际金融市场上发展最迅速、最具潜力的业务之一。 结构性理财产品的回报率通常取决于挂钩资产（即挂钩标的）的表现。根据挂钩资产的属性，结构性理贱产品大致可以细分为外汇挂钩类、指数挂钩类、股票挂钩类和商品挂钩类。 代理理财产品是指由银行代销的理财产品。 信用联结型理财产品是2005年左右推出的品种，结构较为简单，主要模式是：银行募集客户资金，为贷款项目提供担保；银行向融资企