会计基础实务项目六 会计账簿的建立和登记.pptx

会计职业基础重庆大学出版社项目六 启用和登记会计账簿 知识目标了解会计账簿的种类。掌握会计账簿的建立、日记账、分类账的设置与登记方法。根据会计凭证及有关资料登记会计账簿以及错账的更正方法的实务操作。掌握对账与结账的方法。试算平衡表的编制。项目六　会计账簿的建立和登记 作者：温璿 重庆大学出版社技能目标具备根据企业相关资料进行独立建账的能力。具备登记现金日记账、银行存款日记账的能力。具备登记各种类型的明细账的能力。能够根据经济业务编制科目汇总表的能力。具备根据记账凭证和科目汇总表登记总账的能力。具备错账更正的能力。具备对一定期间的经济业务进行对账和结账的能力。项目六　会计账簿的建立和登记 作者：温璿 重庆大学出版社内容讲解会计账簿的认知1会计账簿的建立2会计账簿的登记33对账和结账的处理44项目六 作者：温璿 重庆大学出版社会计账簿的概念与作用1会计账簿的分类2项目六任务一　会计账簿的认知 作者：温璿 重庆大学出版社 前情回顾连续系统的记录转化成会计特有的语言任务一经济业务发生，如何证明真实的情况？原始凭证会计账簿记账凭证分类汇总后报告 作者：温璿 重庆大学出版社任务一Diagram会计凭证的缺点登记方法上形式上内容上一般采用活页式，经常翻阅容易破损和丢失，不便于经常使用。一般一张会计凭证只能反映一笔业务所引起的资金增减的变化，无法反映资金的结存情况。多数会计凭证无法对企业所发生的全部业务进行全面、系统、连续的反映。 作者：温璿 重庆大学出版社任务一6.1.1　会计账簿的概念与作用1)会计账簿的概念 ◆会计账簿(简称账簿)，又称账本或账册，是指按会计账户开设要求,由一定格式和相互联系的账页组成,用来序时地、分类地记录和反映各项经济业务的簿籍。 ◆ ◆由具有专门格式、相互联结的账页所组成。（账户开设在账页之中） 作者：温璿 重庆大学出版社任务一6.1.1　会计账簿的概念与作用 2)会计账簿的作用13记载、储存会计信息检查、校正会计信息42编报、输出会计信息分类、汇总会计信息（仅有固定资产明细账）任务一6.1.2　会计账簿的分类按账簿用途划分按外表形式划分分类账备查账簿订本式活页式卡片式序时账簿总分类明细账 作者：温璿 重庆大学出版社普通日记账银行存款日记账现金日记账账 簿备查簿日记账分类账簿备查账簿任务一会计账簿按用途分类用途：逐日逐笔登记序时账簿用途：分类登记用途：用以记录与经济业务有关事项 作者：温璿 重庆大学出版社序时账簿特种日记账普 通日记账库存现金日记账银行存款日记账日记账任务一 ◆序时账簿（日记账）——按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。专门用来登记某一类经济业务的序时账簿普通日记账可用以登记所有经济业务的日记账 作者：温璿 重庆大学出版社任务一 库存现金日记账 第 1 页2015121期初余额 1 5 3 6 2 9 7支付运费在途物资121付2 2 0 0 0 0121本日合计 2 0 0 0 0 1 5 1 6 2 9 7 作者：温璿 重庆大学出版社任务一第 1 页开户银行账 号银行存款日记账 工行郑州市分行石化路分理处06-86566 3 6 5 7 1 8 6 0121期初余额借121付1转支9935支付材料款在途物资 2 3 4 0 0 0 0 01 1 3 1 7 1 8 6 0 2 3 4 0 0 0 0 0借本日合计 作者：温璿 重庆大学出版社应收账款分类账簿应收账款—A企业 应收账款—B企业 分类账簿★根据明细科目设置，详细记录某一类经济业务情况的账簿。★根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务情况的账簿。任务一 ◆分类账簿——按照分类会计科目设置的对各项经济业务进行分类登记的账簿。 作者：温璿 重庆大学出版社备查账簿采购合同分类账簿序时账簿备查簿日记账销售合同应收票据租入资产用途：记录与经济业务有关的事项任务一 ◆备查账簿（辅助账簿）——对某些序时账簿和分类账簿不记载的经济业务或记载不全的项目进行补充登记的账簿。备查账簿不是根据会计科目设置的，与其他账户之间不存在严密的依存关系。 作者：温璿 重庆大学