财务管理专题深圳市燃气集团有限公司全面预算管理办法v.docVIP

制度名称 全面预算管理办法 制度文件编号 本制度共18页 编写部门： 制度审核人： 签署： 生效日期： 发放部门： 深圳市燃气集团有限公司 全面预算管理办法 第一章 总则 为围绕深圳燃气集团公司（以下简称“集团公司”）的发展战略，系统地制定集团公司本部及各个下属企业的战略目标，明确经营目标，合理配置资源，跟踪实施过程并保证年度经营目标的完成，特制定本办法。 企业战略、全面预算管理、经营绩效是一个密不可分的有机整体起承前启后的重要作用。通过来监控战略目标的实施进度整个绩效管理的基础和依据。本适用于集团公司本部及所属全资公司。 全面预算编制的内容：包括业务预算、财务预算和资本预算。 战略规划及前三年目标回顾概述，行业发展趋势预测分析，对未来三年的发展展望； 主要经营指标及经营计划： 市场营销计划，包括客户管理计划、用户发展计划、销售计划等； 投资计划； 采购计划； 技改计划； 固定资产维修计划； 人力资源计划，包括人力资源需求计划、培训计划、薪酬和激励计划等； 行政改善计划，包括企业文化建设计划、制度建设计划、流程改进计划、软硬件环境改善计划等。 主要经营举措、时间表、责任人及资源需求； 影响经营计划目标完成的主要风险、发生的可能性，影响程度及防范举措； 详细的财务预算计划： 利润预算； 利润分配预算； 销售收入及成本预算； 费用预算； 工资性支出预算； 资本性投资及投资收益预算； 固定资产投资预算； 长短期借款预算； 对外担保预算； 损益表； 资产负债表； 现金流量表； 集团公司战略投资部负责组织编制资本运作计划、重大投资计划、控股公司的全面预算、参股公司的利润预算，以及本部门的工作计划和预算。 集团公司人力资源部负责组织制定集团公司年度的人力资源计划，包括人力资源需求计划、招聘和培训计划、薪酬和激励计划等，并形成相应的费用预算，以及本部门的工作计划和预算。 集团公司安全技术部组织制定技术改造计划、关键设备保障计划等，并就因此对生产经营成本产生的影响做出相应的预算，以及本部门的工作计划和预算。 集团公司物资管理部负责组织制定采购计划，并形成相应的收入费用预算，以及本部门的工作计划和预算。 集团公司总经办负责组织制定集团公司的行政改善计划，包括企业文化建设计划、制度建设计划、流程改进计划、软硬件环境改善计划等，并形成相应的费用预算，以及本部门的工作计划和预算。 集团公司计划财务部负责制定资金平衡计划、财务费用预算、税收规划，以及本部门的工作计划和预算。 下属全资公司和控股公司的总经理领导本公司业务部门、计划财务部等共同组织本公司年度全面预算的制定工作。 第三章 全面预算的编制与审批 全面预算采用三年跨度的滚动编制形式。第一个年度的预算应分解到每一个季度，作为执行性的全面预算；后两年在第一年的基础上编制预测性的全面预算，不作分解，也不作为考核的依据。 全面预算的编制和审批，包括：编制和发布集团全面预算大纲；下属企业在集团发布的全面预算大纲的基础上，编制本公司的全面预算大纲，并组织编制本公司的全面预算上报给集团，根据集团公司的审核意见修改本公司的全面预算并再次上报给集团，由集团计划财务部门汇总成集团整体的全面预算，经总经理审查通过后，报集团预算管理委员会和董事会审议，经董事长签署后正式生效。全面预算的编审流程参见附件1、附件2和附件3。 集团全面预算大纲的编制（9月初－9月底）。 全面预算大纲应当在集团的发展战略规划和上年度全面预算总结及本年预算执行情况的基础上进行编制。 集团公司总经理是全面预算大纲编制的主要负责人，领导由集团经营班子、财务总监、总会计师、战略投资部、计划财务部、总经办、人力资源部负责人组成的团队，根据董事会形成的集团发展战略目标以及上年度全面预算编制及执行情况的总结，在征求下属公司意见的基础上，拟订集团公司全面预算大纲草案，提交预算管理委员会审议和集团董事会讨论审议。 集团公司计划财务部负责编制本年度的全面预算模板，指导集团本部各部门和各下属公司制订全面预算。 预算目标应包括财务指标（收入、成本、费用、利润、税收目标等）和非财务指标（市场、服务、安全、技术、人才目标等）。 全资公司全面预算的编制与评审（10月初－12月中旬）。 各全资公司经理负责在集团下达的全面预算大纲的基础上组织编制本公司的全面预算大纲。 预算大纲确定后，各全资公司经理组织召开本公司预算会议，传达集团公司的预算规划及预算编制精神，讨论来年的总体工作目标框架，确定来年的预算编审方法和程序，下发预算编制通知并提供相关预算编制表单到各部门。 全资公司各业务部门、财务部门和行政管理部门等参照集团下达的预算目标，结合经营环境的实际情况和自身能力状况，各自制定自己的年度预算，包括公司层面的和部门层面的全面预算。 全资公司经理负责领导财务