会计模拟实习概述2015.ppt

会计模拟实习叶斌请进入 会计模拟实习（工业部分） 材料准备 可供参考的相关书目 了解企业基本情况 设账 填制凭证 登记账簿 编制报表 * * 材料准备 （一）凭证 ：收款凭证、付款凭证、转账凭证 凭证封面、记账凭证汇总表、总账科目试算平衡表 （二）账簿：订本式总账、现金日记账、银行日记账、 明细账（甲式账、乙式账、多栏式账、应交增值税明细账） 账簿扉页、活页式账簿皮、活页式账簿带 （三）报表：资产负债表、利润表、现金流量表 报表封面 会计基础工作规范 企业会计准则和企业会计制度 基础会计 企业财务会计 成本会计 企业规模：一般 机构设置：财务：会计一名，出纳一名 生产：两个基本生产车间 两个辅助生产车间（机修车间、运输车间） 成本核算：约当产量法、 核算程序：采用科目汇总表核算形式 其他：增值税率17％、所得税率33％、法定盈余公积率10％、公益金率5％、坏账提取率0.5％、 固定资产折旧用分类折旧法、原材料按计划成本核算、材料成本差异率按 本月确定。 注意事项：采用钢笔或水笔登记，运用正确的错账更正法 设置账簿 ：（登记期初余额） 1、总账 ：参照工业企业会计科目表结合本企业实际情况开设 2、日记账：现金日记账和银行日记账 3、明细账：a、甲式（三栏式）：除采用多栏式外其他账户采用 b、乙式（数量金额式）：原材料（甲材料、乙材料、丙材料） 库存商品 c 、多栏式：基本生产成本 辅助生产成本－机修车间、辅助生产车间－运输车间 管理费用、财务费用、营业费用 d、专门格式 ： 应交税金－应交增值税 凭证分类：现收、银收、现付、银付、转账 （各自编号） 填制要求：按旬填制，相关原始凭证附后。 注意:会计分录与填制凭证的差别 日记账：由出纳根据原始凭证和收付凭证逐日逐笔登记， 每日结余。 明细账：由会计根据记账凭证定期登记。 总账：由会计按旬根据记账凭证编制科目汇总表据以登记 总账。 月末根据总账、明细账编制损益表、资产负债表 年末编制现金流量表 注意：编表前要进行试算平衡，并将总账分别与日记 账、明细账核对后结账。 最后装订凭证。 *