內部控制之推動與做法-彰化县政府.pptVIP

* 內部控制重大缺失之追蹤改善 各機關應將涉及內部控制重大缺失（含當年度已改善完成）之案件，於評估總表之附表「內部控制重大缺失案件及改善計畫」及各明細表內敘明其改善措施、預計（完成）改善時間以及追蹤改善情形等資訊，以管控改善進度。 內部控制重大缺失案件 改善措施 預定(完成)改善時間 追蹤改善情形 內部控制重大缺失案件及改善計畫【範例】 （基準日期：○年○月○日） 評估機關：○○機關 基準日期以評估期間 之最後一日為原則 * 陽光是最好的防腐劑 剛柔並濟，永續經營 預防重於治療 結語 * * * * * 因去民航局所以用其例 * * 步驟一：確認目標 各機關依設立目的、願景、策略及施政目標等既有整體層級目標，透過內部各單位業務職掌，確認以作業類別或作業項目為基礎之作業層級目標。 各機關應每年定期或不定期檢視既有整體層級目標與作業層級目標之一致性，並視需要檢討修正，以達成機關之願景及使命；其有組織架構調整或年度業務增減變動時，應即時檢視。 * 指各機關內部單位為達成業務職掌， 配合整體層級目標所設定之具體作業 目標。 整體層級目標 某市政府教育局（以下簡稱本局）積極推展教育事務，並為因應社會環境急遽變遷，幼托整合及十二年國民基本教育等教育政策相繼啟航，以「卓越、創新、視野、公義」為目標，期望在兼容並蓄、均衡發展的佈局下，建構優質的教育環境。為達成上述施政願景，本局設計內部控制制度，未來整體發展目標如下： (一)營造安全雅緻、環保的優質學習環境。 (二)發揮教學視導功能，提高教學品質。 (三)涵養藝文美化人生。 (四)培育健康生命力。 (五)關懷弱勢，因材施教，積極照顧弱勢學生。 (六)建構教育支援網絡，加強親職教育及生命教育，精進學生生活輔導作為與知能。 (七)推動社會教育多元發展，以照護弱勢團體，並提升家庭中各成員的互動，增進家庭幸福。 (八)深耕本土教育並與世界接軌。 * 作業層級目標 (一)規劃學校整體建設及改善教學環境、針對老舊校舍整建，以維護校園安全。 (二)推展閱讀運動及提升語文能力。 (三)辦理全市學生美術、音樂(鄉土歌謠)、舞蹈、偶戲比賽及藝術展演活動。 (四)促進學校體育發展，積極辦理各項體育活動。 (五)關懷中輟學生，照護特殊教育學生、提升原住民教育、協助外籍配偶融入在地生活。 (六)輔導推動家長會運作，促進教育之健全發展。 (七)續辦成人基本教育研習班（含外籍配偶識字班），提供失學民眾及外籍配偶學習華文之管道。 (八)推動本土教育，辦理臺灣母語日訪視活動，提升本市本土語言合格師資比例。 (九)辦理幼兒園幼童教育照顧健全發展。 (十)發揮教學視導功能，提高教學品質。 * * 設定作業層級目標應注意事項 明確性：清楚明確，易於瞭解業務績效。 可衡量性：儘可能量化，以方便衡量其達成程度。 可達成性：考量所能使用之資源及環境變化，確保作業單位經過努力可以達成。 挑戰性：參考過去實績及環境變化，設定須經相當努力才能達成者。 成果導向：依欲達成之成果加以設定。 期限性：有達成之期限。 * 步驟二、風險評估 機關任何業務之推展都可能面臨風險，因此要强化內部控制之前提即是要做好風險評估，以辨識無法達成機關整體層級與作業層級目標之內、外在風險因素。 進行風險評估時，得參考以往經驗或現行作業缺失，透過量化或非量化方式分析風險因素之影響程度及發生機率，以決定風險等級。 各機關應綜合考量風險評估結果及風險容忍度，就不可容忍之風險，研議及採取適當回應措施，如決定採設計控制作業方式回應，應及時設計之，以降低該風險等級。對於可容忍之風險，應監督並定期檢討，以確定該等風險仍維持可容忍之程度。 一、風險辨識 依據確認之整體層級目標及作業層級目標，參考「風險管理及危機處理作業手冊」中所列之風險來源，及本局施政計畫、監察院糾正(舉)、彈劾案、審計部建議及輿情反應等風險來源，進行辨識風險項目。 * 二、風險分析 風險辨識後，本局參採「風險管理及危機處理作業手冊」之風險評估工具，並考量業務特性，訂定適用於本局之「影響之敘述分類表」(如表1)及「機率之敘述分類表」(如表2)，作為各單位衡量風險影響程度及發生機率之參考標準並據以計算風險值。風險值之計算方式為影響程度及發生機率之乘積(風險值=影響程度*發生機率)。 註：若業務單位有特殊之評估準則，則由該單位另訂之。 * 影響之敘述分類表(表1) 等級 影響 程度 衝擊或後果 形 象 社會反應 3 非常 嚴重 高度危機 本府形象受損 要求追究本府行政責任 2 嚴重 中度危機 本局形象受損 要求追究本局行政責任 1 輕微 低度危機 業務單位形象受損 要求追究業務單位行政責任 * 機率之敘述分類表(表2) 等級 發生機率分類 詳細描述 3 幾乎確定 在大部分的情況下會發生 2 可能 有些情況下會發生