财政存款与国库账户的关系梳理.PDFVIP

济 经 观 宏 专题报告 5.4 ％ 2011 年 9 月 1 日 财政存款与国库账户的关系梳理 济 经 内 国 ——财政专题系列报告之三 相关研究 结论或者投资建议： 财政存款变动影响储备货币 本篇报告的重点是介绍我国的国库制度，梳理财政存款与国库账户之间的 和 M2-财政专题系列报告之 关系，解读在连年财政赤字情况下，政府存款余额不断增加的现象。 二 2011-08-05 告 报 究 研 券 证 我国现行的国库管理体制是委托国库制，即由国家依据法律和行政法规的 规定，委托中国人民银行及其分支机构经理国库，在中央银行经理国库体 下半年财政支出加速 资金 状况有望改善- 财政专题系 制的框架下，辅之以商业银行和信用社代理国库 （主要是基层国库，如支 列报告之一 库和乡镇国库）。国库按照财政管理体制设立，原则上一级财政设立一级国 2011-05-29 库，我国目前有中央、省级、地级、县级和乡镇级五级政府，对应设立五 级财政，相应设立五级国库，分别是总库、分库、中心支库、支库和乡镇 支库。国库工作主要包括预算资金的收纳、划分、报解、入库、退付和库 款支拨的会计核算和统计分析业务，国债发行兑付业务等。 2001 年起，我国开始实行国库集中收付制。以国库单一账户体系为基础， 所有财政性收入都要通过国库单一账户体系直接缴入国库或财政专户，所 有财政性支出都要在支付行为发生时通过国库单一账户体系以直接支付和 授权支付方式支付到收款人或用款单位的现代国库管理制度。国库单一账 户体系包括五类账户：即国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余 额账户、预算单位零余额账户以及特设专户。 预算收入通过就地缴库、集中缴库和自收汇缴三种方式收缴国库，通过直 接支付与授权支付实现预算资金的拨付。部门和单位上缴财政专户的预算 外资金，必须按财政部门规定的时间及时缴入财政部门在银行开设的预算 外资金专户，实行收支两条线管理。 现有的人民银行统计的财政存款数据有两个：一个货币当局资产负债表上 分析师 李慧勇 A0230203100029 的财政存款，主要包括地方财政存款、中央财政存款和商业银行划来财政 lihy @ 性存款。另一个是金融机构人民币信贷收支表里的财政存款，包括中央财 政存款、地方财政存款、财政预算外存款和国库定期存款。值得关注的是， 研究支持 孟祥娟 2010 年 6 月财政部下发了《财政部关于将预算外资金管理的收入纳入预算 mengxj@ 管理的通知》，自 2011 年 1 月 1 日起，各地各部门、各单位预算外管理的