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上市公司内部控制中存在的问题及对策 摘要 随着经济的快速发展，内部控制制度对上市公司越来越重要，因此，上市公司内部控制的有效实施也越来越重要，由于条件不成熟，不可避免地会存在诸多问题。 本文主要采用的方法是案例分析法、归纳总结法，首先介绍了内部控制理论的发展，然后通过举例分析了内部控制因素对我国上市公司内部控制的影响，提出存在的问题，最后就问题的探讨提出完善上市公司内部控制的具体措施。建立良好、有序、健康的内部控制体系，使上市公司在优化的内部控制环境、完善的风险评估系统和内部控制制度、健全的内部控制监督体系、畅通的信息沟通渠道中有更好的长远发展。 关键词：上市公司;内部控制;内部控制制度 Abstract With the rapid economic development, the system of internal contorl is increasingly important for listed companies, so the effective importation of internal contorl of listed companies are also increasingly important because of the conditions are not ripe, inevitably there will be many problems. The main methods used in this article is a case analysis, summarize the method, first introduced the development of the theory of internal control, and then through the example of the internal control factors affect the internal control of listed companies in China, put forward the problems, the question of specific measures to improve the internal control of listed companies. The establishment of a good, orderly and healthy internal control system so that the listed companies in the optimization of the internal control environment, risk assessment mechanism, a sound internal contorl system, a sound internal contorl system of supervision and the smooth flow of information communication channels have a better to long-term development. Keyword: Listed companies;Internal control;Internal control system 目 录 引言 1 一、内部控制理论 1 （一）内部控制的概念 1 （二）内部控制的演变过程 1 （三）内部控制框架的五要素理论 2 （四）国内研究现状 3 （五）上市公司内部控制的发展现状及研究意义 3 二、数据分析 4 三、上市公司内部控制中存在的问题分析 5 （一）内部控制环境不完善 5 （二）公司风险意识薄弱 6 （三）内部控制制度执行不力 6 （四）信息与沟通存在障碍 7 （五）内部监督体系不健全 7 四、上市公司内部控制完善措施 8 （一）完善内部控制环境 8 （二）强化风险意识，建立有效地风险管理系统 8 （三）采取有效的控制活动 8 （四）加强信息与沟通系统 9 （五）完善内部监督体系 9 结论 9 致谢 10 参考文献 11 引言 近年来，国内外频繁出现了一系列财务造假案和会计丑闻，从国外的“安然”、“帕玛拉特”、“法国兴业银行”，到国内的“三鹿”、“郑百文”、“东方电子”、“银广夏”、“蓝天股份”等事件，极大的降低了投资者对上市公司及其高管的信任，并对国际资本市场造成了重磅冲击，由此可以看出上市公司内部控制制度存在诸多缺陷与控制薄弱所引发的许多不良后果，因此上市公司内部控制的有效实施是一项长期而艰巨的任务，不可避免地存在许多问题有待解决。为规范资本市场，提高内部控制的重要性，在2002年7月，美国国会率先出台了《萨班斯一