重点企业风险管理.ppt

重点税源风险管理 重点税源标准范围 重点税源分省、市两级。 凡符合下列条件之一的，纳入省局重点税源企业范围： 1．年缴纳国税收入500万元（含）以上的企业； 2．总局、省局确定的定点联系企业； 3．跨国、跨省的总分支机构及年境外关联交易规模大于1亿元的企业； 4．属国税征管范围的上市公司； 5．年销售（营业）额50亿元（含）以上的企业。 省局重点税源企业名单按上述标准每三年调整一次。 市局可参照省局标准，结合当地实际，确定市局重点税源标准。 重点税源风险等级 应用全省重点税源管理信息系统，通过系统中预设的风险特征指标体系，定期对重点税源企业进行风险扫描和等级排序。按照风险等级排序结果，将重点税源企业风险等级分为高风险、较高风险、一般风险和低风险四个等级。 重点税源风险应对策略 根据系统识别分析结果，对高风险、较高风险、一般风险等级重点税源企业分别采取税务稽查、纳税评估和风险提示等应对手段，对低风险等级重点税源企业做好纳税服务工作。 重点税源风险管理工作流程 （一）信息采集 依托国税现有信息系统，合理采集企业信息,拓展第三方涉税信息来源，特别是企业用电量信息和股权转让信息等，形成数据仓库；统一数据口径标准，做好各类信息比对工作；提高数据信息全面性和准确性，将信息系统数据质量纳入年度工作目标考核。 重点税源风险管理工作流程 （二）风险识别 应用重点税源管理信息系统，依据风险特征指标体系，每年两次，分批对重点税源企业进行风险扫描。考虑到工作量平衡和企业所得税汇算清缴等实际情况，原则上在2月底前对以增值税、消费税为主的重点税源企业进行风险扫描，6月底前对以企业所得税为主的重点税源企业进行风险扫描。定期对风险特征指标体系进行修正，以增强风险识别的客观性和公正性。 重点税源风险管理工作流程 （三）风险排序 1．确定风险等级。依托重点税源管理信息系统，对重点税源企业的风险情况进行打分、排序。风险分值区间为100-0分，风险得分高于80分（含）的，为高风险等级企业；风险分值在80-40分（含）之间的为较高风险企业；风险分值在40-20（含）分之间的为一般风险等级企业；风险分值低于20分的，为低风险等级企业。 2．出具风险诊断书。对高风险、较高风险和一般风险等级企业，逐户出具风险诊断书，风险诊断书随应对任务同步分配。风险诊断书由企业基本情况、风险扫描结果、行业共性问题、风险应对建议等四部分组成。 重点税源风险管理工作流程 （四）风险应对 1．生成风险应对任务。 2．下达风险应对任务。 3．实施风险应对任务。 4．风险应对任务办结。 重点税源管理信息系统 业务框架图 ： 重点税源管理信息系统 重点税源管理信息系统 重点税源管理信息系统 通用模型指标: 包括10个基本指标和10个修正指标。这20个指标是按照风险指向的准确性、行业适用的普遍性、信息采集的可行性、指标方法的实用性来选取的。它从宏观经济、中观经济、微观经济的角度，重点分析了企业税收负担、申报合法、纳税能力、财务管理等四个方面的情况，从而查找涉税风险。 税务风险管理的思路 管理和服务相结合 管理重心前移 提高企业自我遵从度 实行差别化管理和针对性服务 合理配置管理资源，降低税收成本 管理和服务相结合 提高税收征管的质量和效率 建立服务型的征管模式 保证重点税源的管理 股东利益最大化，但须以合法纳税为前提 避免违法行为，控制税务风险 管理重心前移 事后管理 发现性控制 事前管理 事中监督 预防性控制 差异化管理和针对性服务 高风险 中等风险 低风险 强制遵从 辅导遵从 自我遵从 合理配置管理资源 控制重大税收风险 降低税收成本 谢谢！