中级财会综合作业答案.docx

注意：以下练习题属于《中级财务会计》课程应当掌握的主要业务，与期末考试内容无关，仅供课后练习使用，要求同学作为课后作业完成。（由于编写时间仓促，可能存在个别文字、数字错误，请谅解）货币资金 1.A公司2012年发生以下业务：（1）1月7日将基本存款户存款500万元转入证券公司证券专用账户，准备投资购买股票等有价证券。（2）1月15日，公司用上述款项购入甲公司普通股股票100万股，买价3.8元/股，相关税费2万元，A公司随时准备交易该股票。（3）2月28日，甲公司宣告发放2011年现金股利0.2元/股。（4）3月15日，A公司收到甲公司支付的现金股利。（5）3月31日，甲公司股票的市价为5.5元/股（6）6月30日，甲公司股票的市价为4.6元/股（7）7月10日，出售甲公司股票100万股，售价4.8元/股，相关税费2.3万元。要求：编制A公司上述业务会计分录。答案: (1)，借:其他货币资金---存出投资款 5000 000贷：银行存款 5000 000（2）借：交易性金融资产——甲公司股票（成本）3800 000投资收益 20 000贷：其他货币资金---存出投资款 3820 000（3）借：应收股利 200 000贷：投资收益 200 000（4）借：其他货币资金---存出投资款 200 000贷：应收股利 200 000(5) 借：交易性金融资产——甲公司股票（公允价值变动）1700 000 贷：公允价值变动损益1700 000（6）借：公允价值变动损益 900 000贷：交易性金融资产——甲公司股票（公允价值变动）900 000 （7）借：其他货币资金---存出投资款　 4777 000　　贷：交易性金融资产——（甲公司股票）成本 3800 000——甲公司股票（公允价值变动）800 000投资收益 177 000借：公允价值变动损益800 000贷：投资收益 800 000A公司为一般纳税人，2012年2月8日将销售商品收到的多余的库存现金50万元存入基本存款账户，当日在基本存款账户申请取得面值50万元的银行汇票一张。2月20日公司用上述银行汇票结算购入生产经营用设备一台，设备买价40万元，增值税6.8万元，不须安装。3月9日A公司收到多余的银行汇票款。要求：编制A公司上述业务会计分录。答案: 2012.2.8 借：银行存款 500 000贷：库存现金 500 000借：其他货币资金-----银行汇票 500 000贷：银行存款 500 000 2.20 借：固定资产 400 000应交税费----应增（进）68 000贷：其他货币资金 ----银行汇票 468 000 3.9 借：银行存款 32 000贷：其他货币资金 ----银行汇票 32 000应收款项 1.A公司09年开始按备抵法核算坏账损失，各年均按年末应收账款及其他应收款余额合计的5%估计坏账损失。2009年末应收账款及其他应收款余额合计2000万元。 2010年4月公司确认应收账款120万元为坏账。2010年末应收账款及其他应收款余额1800万元。2011年3月公司确认其他应收款60万元为坏账,当年收回2010年已核销的坏账50万元,2011年末公司应收账款及其他应收款余额为1200万元。要求:用备抵法对A公司上述业务作出会计分录。　　答案: 2009.12.31本期计提额 =2000×5%－0 =100万元 借：资产减值损失 1000 000 贷：坏账准备 1000 000 2010.4 发生坏账时： 借：坏账准备 1200 000　　　　 　贷：应收账款——甲 1200 0002010.12.31本期计提额 =1800×5%－（-20） =110万元 借：资产减值损失 1100 000 贷：坏账准备 1100 0002011.3 发生坏账时： 借：坏账准备 600 000　　　　 　贷：其他应收款—— 600 0002011 坏账又收