财务管理制_secret.docVIP

财务管理体制 　一、 财务管理主要原则 企业整体利益最大化（或企业利润最大化）。 企业运营资金总成本最小化，促进企业内外资金充分合理流动，提高奖金使用效益、效率。企业财务管理，体现行业、区域、所有制特征，遵循国家财税、会计法律法规，也要注意吸引国际先进管理经验，并与国际财务惯例逐步接轨。 企业财务具有可控性，促进财务管理与企业总体战略和规划目标相吻合，通过必要的财务手段鼓励、支持、扶植、限制、禁止下属企业财务行为，使其运作在预定的发展轨道上。 二、 财务机构设置 1. 母公司级 （1） 设立与财务活动有关的部门，如财务部、审计部、融资部、投资部、财务结算中心、内部银行、财务公司。 （2） 一些财务机构可以摱榕谱印⒁惶装嘧訑合署办公，如财务部与财务结算中心。 （3） 财务机构由公司财务副总经理统一分管负责。 2. 子公司级 （1） 子公司一般仅设置财务部。对较大规模的子公司还可增设审计、地区性结算中心。 （2） 对规模较小的子公司不单独设立财务机构，仅设立不少于2名的财务岗位，附设于公司行政部（秘书处）。 3. 分公司、工厂级 （1） 分支机构可以设立财务部，主要侧重核算和成本控制。 （2） 分支机构亦可由上级公司总部财务部单独立帐，进行内部核算。 4. 关联企业、协作企业 参照核心企业财务规章制度设置财务机构。 三、 财务人员任用 1. 母公司财会人员，尤其高级财务主管，必须由资深财务专家担任，精通管理会计、责任会计、成本会计、投融资运作、资本市场等。 2. 母公司财务部长为高级管理人员，由董事会任免。 3. 对下属企业实行会计委派制。 （1） 企业群体内分公司、全资子公司、控股子公司的财务主管和高级财会人员均由其上级母公司（财务部门）负责人员推荐、审查，由人事部门审批并办理有关手续； （2） 会计人员的工资、人事关系和岗位职务任免级划归母公司，由母公司派遣和考核，负责对全体财务人员的培训、业务指导； （3） 会计人员定期向上级财务部门述职； （4） 财务人员调离、辞职须首先征得上级母公司和本公司领导同意，并监督交接离职。 四、 财务管理规章制度 1. 财务制度是集团最重要的规章制度，须由公司总部统一制定。 2. 母公司制定的规章制度，汇编成册，发到下属企业统一执行。 3. 财务制度的效力： （1） 对核心层、全资子公司、控股子公司强制执行，全部适用，不打折扣； （2） 对参股的关联公司，有一定约束性，最好能遵守执行； （3） 对协作企业有指导性，建议其参照执行。 五、 财务监督 建立多层次财务监督机制： 1. 母公司设立审计部、稽核部或监察部进行监督管理； 2. 子公司内部监督，可在财务部设立审计岗位，进行日常监督管理； 3. 接受企业外部国家、地方财税或审计部门的审计、财税大检查、清点核资、资产评估、必要时聘请独立的执业会计师进行公正审计。 4. 加强对企业管理层任职前、职间、调岗、离职的审计检查，及定期、不定期地进行全面的或抽查性的监督活动。 六、 财务指标体系 1. 消耗指标 ● 生产成本 ● 制造费用 ● 销售费用 ● 管理费用 ● 财务费用 ● 税金及附加 2. 资金占用指标 ● 固定资产额 ● 流动资金额 ● 长期投资 ● 无形资产与递延资产 3. 成果指标 ● 总产值 ● 净产值 ● 销售收入 ● 销售利润 ● 投资收益 ● 上缴税金 4. 效益效率指标 （1） 流动比率=流动资产/流动负债（对工业企业，该比率最好达到2倍） （2） 速运比率=速动资产/流动负债（对工业企业，该比率最好达到1倍） （3） 应收帐款周转率=赊销净额/平均应收帐款净额 （4） 存货周转率=销货成本/平均存货 （5） 资产负债率=债务总额/总资产 （6） 净资产收益率=税后净利润/净资产 （7） 销售利润率=税前利润/销售净值 （8） 成本费用利润率=税前利润/销售货成本 （9） 全员劳动生产率或人均创利 （10） 年均销售（利润）增长率 七、 财务状况类型 根据质量、消耗、效益三项指标组合出八种财务模式。 模式平台1： 低质低耗低效型 产品质量问题较多，且偷工减料或粗制滥造，导致企业效益低下。 对策为重点推行全面质量管理，迅速扭转产品质量低劣局面。 模式平台2： 低质低耗高效型 出现在产品畅销供不应求，且竞争度极低的市场环境。 企业清醒地认识到低质量的高效益（投机性）不可能持久。 尽快将的利润投入到改善品质的投资项目上。 模式平台3： 低质高耗低效型 这是企业各方面均有差距、严重经营管理不善的典型表现。 对扭亏无望的企业，可能要破产、拍卖或被购并。 模式平台4： 低质高耗高效型 同样出现在短缺市场，且内部消耗管理更有致命伤。 同时要解决改善品质和降低消耗两个重大问题。 模式平台5： 高质低耗低效型 表明企业产品进入衰退期，销售不