WTO经济导刊杂志投稿我国商业银行内部控制研究.PDFVIP

中国月期刊咨询网 WTO经济导刊杂志投稿我国商业银行内部控制研究 《WTO 经济导刊 》 是由中华人民共和国商务部主管，关注中国入世后中国经济和企业融入全球经济潮流中各类重大经济事件，是以 WTO 事务为主要报道内容的财经类期刊。《 WTO 经济导刊》倡导 “全球视野，竞争共赢”。本刊面向致力于国际 竞争力的企业、商务机构、经济研究机构、各国驻华使馆及各级政府管理部门。《 WTO 经济导刊》致力于成为通报 信息、研讨问题、交流经验、沟通建议的园地，构筑中国先锋企业实施国际化经营战略和国外公司成功融入中国经济 发展的经验交流平 台，并搭建 WTO 规则谈判的信息沟通桥梁。 【摘要】 随着世界经济的全球化发展，金融市场也日益繁荣起来。金融风险随之不断增大并逐渐显现出来。而与金 融风险有着最直接联系的就是商业银行。因此，建立有效的商业银行内部控制机制成了维护国家金融秩序稳定和防范 金融风险的当务之急。本文旨在介绍商业银行的内部控制的概念、要素与内容，阐述商业银行内部控制的缺陷，同时 结合国外商业银行内部控制的管理经验，为我国商业银行内部控制制度的不断完善，金融市场健康持续地发展提出建 议。 【关键词】 WTO经济导刊,商业银行,内部控制,内控因素,缺陷 一、商业银行内部控制的概念、要素及内容 商业银行是以营利为目的的独立法人。商业银行的内部控制则指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制 度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 商业银行内部控制因素包括五个方面：控制环境，风险评估，控制活动，信息与交流，监督评审。商业银行内部控制 环境是指各种在商业银行内部控制的建立和执行过程中有重大影响的因素的总称。具体包括：管理理念、管理层、组 织结构、人事政策和员工素质、外部环境。其具体内容与有：管理控制(组织结构控制、岗位责任制与风险管理控制) 、会计控制(会计基本制度、具体业务会计处理控制制度)、内部稽核控制。 二、商业银行内部控制研究的意义 随着世界金融市场的不断发展，使其在推动金融发展的同时，也使得金融风险也不断增大并逐渐显现出来。于是，建 立起商业银行有效的内部控制机制成为了维护国家金融秩序稳定和防范金融风险的当务之急。由此可见，健全和有效 的商业银行内部控制是银行业控制风险的基础，研究其的意义具体表现在以下几点。 第一，金融业安全保障体系的基础是完善商业银行内部控制。银行业是金融业的核心，部分商业银行的经营失败也可 能会引发全社会对金融的恐慌，甚至导致整个金融业出现区域性甚至系统性的金融危机。由此可见，必须保障银行业 的安全运行，因为其关乎整个金融业的稳定。因此，建立和完善商业银行内部控制的意义重大。 第二，健全的商业银行内部控制在某种程度上能够遏制银行业趋于扩大的未知风险。随着经济一体化与经济全球化的 进程加快，银行业所面临的金融风险呈放大的趋势。我国正处于经济体制的转轨时期，市场机制尚待完善，与西方国 家相比有着更为严重的潜在问题，因而，加强内部控制是我国商业银行应对金融风险的基础性工作。 第三，商业银行内部控制合理并严格执行能够推进商业银行改革的进程。当前，我国商业银行正处于商业化改革的关 键时期，改革的目标能否顺利实现，要看商业银行能否真正成为“自主经营、自我约束”的企业法人，完善内部控制 是在商业银行内部建立起自律机制的重要环节。 第四，商业银行内部控制的健全与否将直接影响到金融市场的有效性。商业银行作为金融市场的一个重要参与者，其 自身的规范经营对于维护金融市场有序性起着非常重要的作用。由于商业银行经营的特殊性，使其拥有巨大的客户群 、广泛的营业网点以及超大规模的资产负债，这就使得市场对其变动有着异常的敏感性。 第五，商业银行内部控制的失效会削弱金融监管的力度。有效的银行监管，必须注重外在约束和自我约束的有机统一 。国际银行界亏损倒闭事件频频发生，使得国际银行业和各国监管机构对银行内部控制的健全性、有效性越来越给予 高度的重视。完善商业银行内部控制，提高银行自律管理水平，成为国际银行业有效监管的又一重要趋势。 三、我国商业银行内部控制现状 中国月期刊咨询网 我国商业银行的内部控制仍然存在很多缺陷，具体体现在内控环境不良、制度不完善、流程不合理、方法不科学等各 方面究其原因主要表现在以下几个方面。 1、商业银行内部缺乏科学、系统的会计内部控制制度 随着我国经济的快速发展，建立一个真正的、具有国际化水平、规范的商业银行势在必行，然而目