(出纳)现金管理规范.ppt

第四章《银行存款管理规范》 4．提取或存入现金的安全防范 为了确保现金的安全，单位向银行提取或存入现金，应当配备两名人员同行。提取工资、奖金等大额现金时，还应由保安协助，并采取相应的安全措施。一般来讲，工资奖金等大额现金最安全的是当天从银行提取，当天发放，减少大量现金在单位的存放。 单位的各部门或员工需要借用现金， 首先要由经办人填写“借款单”，说明借款的金额、用途和归还期限并由该部门负责人签字盖章； 然后交由主办会计审核；再送财务部负责人或单位领导签字； 最后由出纳人员按照批准后的“借款单”借出现金款项，并将“借款单”及时传递到会计人员进行账务处理（作其他应收款）。 如果借款单位或借款人没有按期归还借款，单位必须迅速追回款项，并视具体情况进行处理。 1. 一般费用的报销程序。 （1）各部门或下属单位的经办人填写各项费用报销单，并由该部门或单位负责人签字和盖章。 （2）由会计人员对报销单所附的各项原始凭证的真实性、完整性和合法性、合规性进行审核后签字盖章。 （3）按授权批准权限对报销单进行批准控制，一般情况下都必须由单位的两位负责人联签批准。 （4）出纳人员根据上述审核批准后的报销单报销，支付现金或收回多余现金并开出收据。 （5）单位各部门和下属单位报销金额在一定数额（各个单位自行规定）以上时，应当提前×天向单位出纳人员预约，否则不予以报销。 2．单位职工差旅费报销程序。 一般情况下，职工出差归来，应当在规定的时间内报销差旅费，逾期报销必须说明理由并由单位领导批准。 首先，由出差职工填写差旅费报销单，并附上批准出差的文件和出差的各种有效会计凭证； 然后，由会计主管对报销单所附的各项原始凭证的真实性、完整性和合法性、合规性进行审核后签字盖章； 再次，由财务部负责人和单位领导批准并签字、盖章。 最后，出纳人员根据上述审核无误的报销单进行报销，收回差旅费借支款，支付现金或收回多余现金。 1．现金收入结算规定 （1）单位的各种现金收入必须由出纳人员收取，其他人员一律不得收取现金，在特殊情况下，比如出纳不在情况下，经单位领导批准，相关人员可暂时代出纳人员收取现金，但是必须及时（当天或者第二天内）将其现金转交出纳人员。 （2）出纳人员收取现金时，必须开具单位认定的合法收据，一手收钱，一手开出现金收据，收据一式三联，第一联为存根，第二联是发票交付款人，第三联系是记账联，收到现金后在记账联加盖“现金收讫” 戳记，并在收款的当天（至迟在收款第二天）将记账联传递到会计核算岗位进行会计核算。如果不开收据而收款，视同贪污票款；如不及时传递记账联，视同挪用现金处理。 （3）出纳人员每天收取的现金，必须送存银行，不得“坐支”。 2．现金支出结算规定 （1）出纳人员办理现金付出业务，必须以经过审核无误的会计凭证作为付款依据，付款以后，在付款凭证上加盖“现金付讫“戳记；未经审核的凭证，出纳人员有权拒付。对于违反财经政策、财经法规、单位内部管理制度的规定以及手续不全的开支一律拒收、拒付，对于涂改过的发票一律不予以受理。 2．现金支出结算规定 （2）不准以白条等不符合规定要求的凭证抵留库存现金，代收、代付款必须按规定入账，不能保存账外现金。 （3）发现伪造凭证的数字，虚报冒领款项，出纳人员除拒付现金之外，应及时报告有关领导。 （4）现金收付凭证和现金日记账必须做到“手续完备、凭证齐全，会计处理，账户登记”，要求准确及时，日清月结，库存现金账实相符。 3．编制“现金收支报告” （1）出纳员每日下班前完成如表4-3所示“货币资金收付日报表”的编制，并承报单位领导。 （2）出纳人员定期编制“货币资金收付周（或旬）报表”、“货币资金收支月报表”。这些报表的格式与表4-3基本相同，只需将时间换为某期间即可。 表4-3 现金收付日报表 单位名称： 年 月 日 金额单位：元 本日结存 当日付出 当日收入 上日结存 备注 货币资金合计 银行存款 现 金 项 目 主管： 会计： 出纳： 1.国家是如何规范现金的使用范围的？ 2.单位应当怎样建立和健全本单位的现金内部控制制度？ 3.出纳人员如何将国家和单位的现金管理规范落实到出纳工作中？ 如果本单位人员（包括领导者）没有遵循国家或单位的现金管理制度，出现了不合规的现金收、支行为，出纳人员怎么办？ 转 * * 一、国家现金管理的基本规定 二、现金内部控制制度 介绍2个问题： 现金是流动性和支付性最强的货币性资产，每个单位的现金管理则是出纳工作的重中之重。 出纳人员的首要任务就是根据国家现金管理的有关规定和单位内部的现金控制制度，严格管理好本单位现金，正确处理好现金的收付存业务。 现金