我国的年金制度改革.PDFVIP

我國的年金制度改革: 危機與轉機 林萬億 臺灣大學社會工作學系教授 2013.1.25 1 我國的年金制度改革 ： 危機與轉機 林萬億 前言 觀諸世界各工業先進國家，年金制度改革的壓力均來自人口老化造成的潛藏 債務、產業結構改變出現的保障不足，以及保險費分擔帶來的財政負荷。人口老 化使領取年金給付的人口增加、領取時間延長，而繳交年金保險費的人口減少， 使隨收隨付制（pay-as-you-go, PAYG ）的年金保險的財務出現入不敷出。產業結 構改變使創立於工業社會時代的年金保險，無法滿足新的就業型態需求，例如， 兼職工作、部分工時、不穩定就業等人口增加。給付提高或涵蓋範圍擴大，必然 帶動政府與雇主保險費或稅收負擔的增加。然而，年金改革的目的並非要取消老 年年金，而是同時要達到保障老年經濟安全，又能兼顧年金基金財務健全與世代 正義 。 而各國年金制度的改革都面對各種阻力，既得利益者不會輕易放棄既有權益 ； 保費負擔較多者希望減輕分擔；保障不足者積極爭取保障權利；政黨也不敢得罪 其支持者。於是 ，年金改革要成功就必須有跨世代、跨階級、跨黨派的合作，才 能成就此一政治、經濟與社會改革的大工程。1985 年以來的日本如此，1992-1994 年的瑞典、1992-1995 年的義大利、1995 年的法國、2005 年的德國都一樣。 臺灣也不例外，面對人口快速老化、年金的財政壓力沈重。此外 ，更因為臺 灣的社會保險與退休金制度是混雜著超高的所得替代率、偏低的保險費率、不公 平的給付標準、過早退休，以及18%優惠存款利息等複合問題。因此，潛藏的鉅 額債務是世界各國少見 ，年金改革的呼聲早已響徹雲霄 ，只是步履蹣跚 。 本文首先介紹年金體系的制度定位，基於此，必先探討社會安全體系；進而 介紹社會保險體系及其性質，以及年金制度設計。其次，探討我國的年金保險與 退休制度的缺失。第三，介紹世界各國年金改革的趨勢。最後，提出我國年金制 度改革的建議。 壹、 年金制度在社會安全體系中的位置 2 年金保險 （pension insurance ）是社會保險的一支。但並非所有年金給付都 是以社會保險的形式出現。不過，年金保險還是年金給付的主體 。 社會保險(social insurance)是所有工業先進國家的社會福利體系中，除了社會 救助之外歷史最悠久的制度。剛統一不久的德國 ，俾斯麥政府於 1881 年開始推 動疾病保險，於 1883 年6 月15 日經國會（Reichstag ）通過，建立一個國家強制 的疾病保險(sickness insurance)方案，將所有工業工人納入保障，是為世界上第一 個社會保險。接著，1884 年德國會再通過意外保險（accident insurance ），1889 年再通過老年與殘障保險（old age and invalidity pensions insurance ）（Kuhnle, 1982），開展了人類社會以風險分攤的方式來保障工人的健康、職業災害與老年 經濟安全的制度。 社會保險又是社會安全（social security ）體系的一環。因此，在討論社會保 險之前，必須先瞭解社會安全。社會安全是社會以集體的行動來保障個人對抗所 得的不足。據此，狹義的社會安全政策是指所得維持（income maintenance ）政 策(McKay, 2005) 。而維持個人與家戶所得的機制通常以社會保險與社會救助兩 項為主（Pierters, 2006 ），社會津貼（social allowance ）為輔。在國際上比較， 社會安全常與社會保障(social protection)兩詞交互使用（Hill, 2006 ）。 一、社會安全體系 就社會福利體系言，社會安全是所得維持的一環。英國社會福利學者提默思 （Titmuss,1958 ）在《福利的社會分工》乙文中指出社會福利可以用三種