第02章---审计的种类、方法和程序.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ★ 抽样、非抽样风险对审计工作的影响 注：（1）两种测试中的非抽样风险对审计效率、效果都有影响。 （2）信赖过度风险和误受风险对审计人员来说，是最危险的风险。 审计测试 抽样风险类型 对审计工作的影响 控制测试 信赖过度风险 效果 信赖不足风险 效率 实质性测试 误受风险 效果 误拒风险 效率 抽样方法 测试种类 目标与特点 属性抽样 符合性测试 估计总体错弊的发生频率，通常计算样本差错率来判断 变量抽样 实质性测试 估计总体的金额或错误金额，通常计算样本标准差来进行 ★ 属性抽样与变量抽样的区别 1.确定预计差错发生率 2.确定精确度 3.确定可靠程度 4.确定样本数量 5.选择随机抽样方法 6.评价抽样结果,推断总体特征 2.3.2　属性抽样 步骤： 样本量确定应考虑的因素 总体规模的大小 预计总体差错率或标准差 精确度 可靠程度（风险水平） 样本选取的原则：随机原则 样本选取的方式 选择随机抽样方法 （1） 随机数表抽样 （2） 系统抽样（间隔抽样或等距抽样） （3）? 分层抽样 （4） 整群抽样 1.平均值估计 2.差异估计 2.3.3　变量抽样 1.平均值估计 1 、含义：平均值估计是利用样本平均值估计总体平均值,然后对总体的金额进行推断估计的一种变量