比如翻修(入固定资产)和装修(入费用)的税务处理完全不.docVIP

比如:翻修（入固定资产）和装修（入费用）的税务处理完全不同用审计的思路学习税代：站在更高的位置思考会计与税法，在不一致的地方（比如特殊收入确认），算错税时，要清醒，才明白要害。相邻环保关系≠相邻土地环保关系行政诉讼中也按“民不告，官不纠”来处理。行政复议却不，按照“有错必改”来处理。受理≠审理成立≠生效行政复议是一种具体行政行为，而不是一种司法监督程序。法律一课更关注于区别概念和术语。比如：公平≠公正平等互利≠公平合理行政处罚不要求解决“公正”的问题。“罚款”不是纳税关系，是一种行政处罚，所以可以直接提起诉讼的。而且不需要担保或先缴纳。合伙共同共有关系属于“共同共有”，虽然合伙也有按出资比例约定的。财会方面把注会的底子翻出来，应该够用了，关键是要习惯他的问法和侧重点。基本收入≠计税收入消费税≠资源税（地税管）工会经费不用调整了，所以比例是15.5%或16.5%。还要注意福利费中开支的工资。农产品≠免税农产品水≠自来水水面≠水流矿山?≠?矿藏烟叶≠烟丝“修理”房屋与“修理”汽车涉税截然不同组价：用成本利润率时：乘法用销售利润率、应税所得率、税率时：除法?土地增值税：算增值额的思路≠算企业所得税的思路?承包：算企业所得税的思路≠算个人所得税的思路印花税：技术转让属财产转让5%%。不用交个人所得税。农用汽车≠农用拖拉机≠农用运输拖拉机面条≠方便面盘亏属于“非正常损失”，进项税要转出。“非关联”?“非正常”?“关联”?“正常”?“超过”??“低于”不低于（说无形资产摊销）≠不超过（会计的说法）不对的???错误的??不是错误的???不是正确的??不可以全额扣除的??宁缺勿滥???耐得寂寞，终成大器记得找各科的联系点，税务代理是委托代理的一种，但有不同（比如少交税时：要50%到3倍的罚款）；复议，征管法，登记，实体法。。。消费税涉及的货物，增值税的税率：17%资源税涉及的货物，增值税的税率：13%收购未税矿产品所交税款计入成本。房地产开发企业≠建筑企业应纳税所得额≠应纳税所得税额预交款除了房地产售房外要交营业税，其他按权责发生制。【电信企业预收电话费不交的。而且打折销售电话卡也很特殊，而且职工教育经费2.5%，广告费业务宣传费8.5%，真的很特别，今年可能要考大题哦】中税广通的练习中关于工会经费的题目全部是错误的，要按照新制度做。几个不容许延抵的项目：研究开发费、业务宣传费、招待费、工资福利教育费、超支利息几个容许延抵5年的项目：亏损、境外所得（包括个人的那块）、广告费、国产设备40%部分、投资退税？、企业之间签定借款合同不用交印花税！？保全措施：不能够没缴款就保全，因为“或者担保”也行。“运费、海关完税凭证、税务代开发票”??申报抵扣规定的期限一致，这些东西不需要认证的，记得和“防伪税控发票”的规定表述不同。虽然实质一样。境外所得补税，叶老师有总结：在国内税率高于国外的，可以直接用还原后的所得直接乘税率差，这样简便很多。投资收益（不管国内或过外）一定要记得还原，填申报表，计算43行。算公益救济性捐赠限额也是一个头痛的问题，记得先减营业外支出后。出租（其他业务收入或支出）≠出借（管理费用）≠出让（不交土地增值税）≠转让（交）≠受让（交契税）≠?转借??（文字游戏，没办法）会计上：债务重组永远不要考虑损益的问题，非货币性交易有补价的时候收到补价一方要考虑。税法上：也不要考虑的太复杂。（有点烦人）应纳税时间性差异反映在递延税款的贷方。可递减时间性差异在借方。转回时相反。日后事项：书中关于股利分配归于调整事项是错误的。（非）因为新准则不容许转回减值准备的问题：所以关于这方面的问题（比如提折旧摊销的调整问题不用再考虑了）粮食类白酒（广告费不容许扣除）≠白酒除啤酒、黄酒以外的酒类（注意逾期包装物押金的问题，一律计入纳税：包括增值税、所得税）资本化利息多计也要做纳税调整的。如果是小规模纳税人在取得防伪税控发票出口的也退税。退税只退增值税和消费税。金银首饰以旧换新的按照差价交增值税。而且消费税也在零售环节交纳（外购珠宝玉石不容许抵减），税率5%。物资经营单位销售废旧物资，免增值税的。销售旧货却不是。区别并看清：吨、公斤、斤、kg、g　、立方米、元、万元授权≠委托代理≠委托≠（经纪≠行纪？）机构≠机关法律≠法规≠规章≠规定罚款（收据）≠罚金≠罚没≠没收≠扣押（收据）≠查封（清单）权益净利率：乘的是权益乘数会计不用考虑合并会计报表事项和分部报告。财管不用考虑价值评估，但要考虑成本那一块，会计后面涉及到的。法律不用考虑证券法和票据法的内容（少量涉及）。今天到这里。。。（3.18）长期股权投资成本法