金融企业会计课件作者崔刚1_第六章节内部财务的核算.pptVIP

3.将“本年利润”科目年末余额转入“利润分配 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 三、留存收益的核算 (一)未分配利润的核算(二)盈余公积的核算 (一)未分配利润的核算 例24：某商业银行年初未分配利润为0，本年实现净利润2 000 000元，本年提取法定盈余公积200 000元，宣告发放现金股利800 000元。假定不考虑其他因素，该商业银行会计处理如下： (1)结转本年利润： 借：本年利润 2 000 000 贷：利润分配——未分配利润2 000 000 如果该商业银行当年发生亏损，则应借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。 (2)提取法定盈余公积、宣告发放现金股利： 借：利润分配——提取法定盈余公积200 000 ——应付现金股利800 000 贷：盈余公积200 000 应付股利800 000 同时， 借：利润分配——未分配利润1 000 000 贷：利润分配——提取法定盈余公积200 000 ——应付现金股利800 000 结转后，如果“未分配利润”明细科目的余额在贷方，则表示累计未分配的利润；如果余额在借方，则表示累积未弥补的亏损。本例中，“利润分配——未分配利润”明细科目的余额在贷方，此贷方余额为1 000 000元(本年利润2 000 000元-提取法定盈余公积200 000-支付现金股利80 000元)即为该商业银行本年年末的累