金融企业会计课件作者崔刚1_第五章节外汇业务的核算.pptVIP

(2)兑取人民币现金的核算。 其会计分录如下： 存款人要求从现汇户或现钞户取款并兑换成人民币现金，应按当日牌价折算。 借：外汇活期存款——××户外币 　　贷：外汇买卖外币 借：外汇买卖人民币 　　贷：库存现金人民币 二、外汇贷款业务 (一)外汇贷款的特点与分类 (二)短期外汇贷款的核算 (三)买方信贷外汇贷款的核算 (一)外汇贷款的特点与分类 1.外汇贷款的特点2.贷款的分类 1.外汇贷款的特点 (1)借外汇还外汇。(2)收取承担费。(3)实行浮动利率。(4)政策性强，涉及面广，要求高。(5)借款单位必须有外汇收入或其他外汇来源。 2.贷款的分类 (1)按外汇贷款投向的不同可以分为固定资金贷款和流动资金贷款。(2)按融资目的的不同可以分为对外贸易贷款和出口信贷。(3)按贷款组织方式的不同可以分为银团贷款、联合贷款和单一银行贷款。(4)按外汇资金来源的不同可以分为现汇贷款、转贷款、项目贷款、金融信贷和其他。(5)按外汇贷款期限的不同可以分为短期贷款和中长期贷款。 (二)短期外汇贷款的核算 1.贷款的发放2.贷款的还本付息 1.贷款的发放 根据不同情况进行核算。 (1)用贷款外汇货币支付时，会计分录如下： 借：短期外汇贷款——××贷款户外币 　　贷：外汇活期存款——××存款户外币 (2)用非贷款外汇货币支付时，会计分录如下： 惜：短期外汇贷款——××贷款户