2014年修改后的银行业G32表填报说明.docVIP

G32《外汇风险敞口情况表》填报说明 第一部分：引言 本报表统计填报机构报告期末持有外汇情况（包括因从事期权业务而持有的外汇），这些信息将作为填报机构外汇风险监管工作的基础。 填报机构在填报本报表时应保持一致性，如果在政策方面有任何变化（是指与以往报表填报政策有所不同），应在填报报表同时以函件形式说明变化的政策。 第二部分：一般说明 1报表名称：外汇风险敞口情况表， 2报表编码：银监号 3填报机构：。 4报送频度：合并报表数据报0日内。 5报送方式：以电子文件形式报送银监会。 数据单位：万元。 四舍五入要求：保留。 美元、日元港币等以外的其他货币对人民币的汇率，美元对人民币的基准汇率与上午9时国际外汇市场兑美元汇率套算确定。 第三部分：具体说明 （一）填报机构需要在本报表填报报告期末的每种货币的敞口情况。敞口也称敞口头寸，分为总敞口头寸和单币种敞口头寸。 外汇总敞口头寸由的敞口头寸加总而成，同时还要考虑黄金头寸。总敞口头寸外币资产组合净多头头寸之和与净空头头寸之和中的较大者黄金。净多头头寸之和是指净头寸为多头的所有币种的净头寸之和；净空头头寸之和是指净头寸为空头的所有币种的净头寸之和。 如果填报机构存在为资产负债的外汇错配而进行的套期交易，则更需要将有关的衍生工具在报表中填报，才能抵消错配引致的缺口。 （二）A、B、C、D、F、G六栏填报机构没有海外分行附属公司，不需要填报H]、I]两栏则 （三）只有从事会产生外汇风险期权交易的机构才需要填写E栏。 （四）具体项目： [1.-[8.]各币种货币：是指填报机构报告期末持有的对应币种的资产和负债余额，以及未平仓的外汇买卖余额。填报时，按标示的货币填报，例如持有美元即期资产3.12万美元，则在[.A]单元格填3.12×美元对人民币的折算率。 [9.黄金]：指填报机构持有的黄金价值。 在本表黄金作为一种外汇填报，计价，其他贵金属和商品则不作为外汇。 [10.其他净额为多头的外币]：是指填报机构报告期末持有的未列在以上币种的，头寸净额为多头的其他货币，其价值按报告日某货币对汇率折算为。 [11.其他净额为空头的外币]：是指填报机构报告期末持有的未列在以上币种的，头寸净额为空头的其他货币，其价值按报告日某货币对汇率折算为。 [12.外币总敞口]：[1.]-[11.]的各币种货币净多头头寸之和与净空头头寸之和 （五）填报方法 1即期资产和即期负债（A栏和B栏） 是指资产负债表内的所有外汇资产和负债，但结构性资产负债和未到交割日的现货合约除外。其中有减值准备的资产，以其总额填报，例如填报外币贷款时应填报贷款总额而非扣除损失准备后的净额。）填报时要注意外汇交易和现行会计制度对于即期的定义，根据国际市场惯例，外汇交易的交割日交易日后第2（T+2）。我国相关会计制度要求以交割日为基础，因此即期资产和负债不包括交易后但未到交割日的，包括已到交割日但未能成功交收的。填报机构由于对表外交易项目做市价重估而引致的资产和负债项目则不需要在此填列。填报机构即期资产减去即期负债，就是所形成的净敞口头寸。 2．远期买入和远期卖出（C栏和D栏） 主要指一些项目，包括买入（多头、卖出空头各货币的远期外汇合约，以及未到交割日的现货（即期）合约，但不包含货币期权合约。贷款承诺等或有项目不应计入敞口，除非该外汇买卖，或者极可能成为坏账，需要提取专项准备，从而形成敞口。 外汇买卖填报外汇合约中承担风险的所有应收或应付的本金、利息。举例说明：外汇期货合约，应填报合约的总额或名义金额；外汇利率期货合约，应填报未实现收益或亏损；外汇利率掉期合约，应填报在报告日最准确估计得出的应收及应付利息；远期利率协议，填报在报告日最准确估计得出的结算净额。 如果根据回购协议出售有价证券，而该协议条款实质上将此项业务的风险或收益转移至买方（而有关交易以单向出售以及回购承诺的形式分开入账），则该项有价证券不应在本报表内填报。回购承诺应填报为远期购入该有价证券。如果回购承诺的价格未确定，则应填入报告日的市值（公允价值）。 如果根据返售协议买入有价证券，而该协议条款实质上将此项业务的全部风险或收益转移至填报机构（而有关交易以单向买入以及返售承诺的形式分开入账），则买入的该项有价证券应在本报表内填报为资产。返售承诺应填报为远期售出该有价证券。如果返售承诺的价格未确定，则应填入报告日的市值（公允价值）。 填报机构的远期买入额减去远期卖出额，就是远期外汇交易形成的远期净敞口头寸。 3．调整后的期权头寸（E栏）Delta的含义是期权价值对于相关资产价值变动的敏感度。若delta值为+0.7，则相关资产价值增加RMB 1元就会使期权价值增加RMB 0.7元。Delta表示期权被行使的可能性，衡量和反映实际风险敞口。delta值比价外期权的delta值高。 在E栏应