第8章 资产管理.docVIP

资产管理 目标 1.1 存货管理目标 1.1.1 业务目标 1.1.1.1 优化人员配置，执行有效职责分工和权限范围 1.1.1.2 确定合理的库存，防止存货积压闲置，造成浪费 1.1.1.3 科学保管，定期盘点，保证数量准确、质量合格 1.1.1.4 规范存货处置，避免造成企业资产流失 1.1.1.5 存货保管符合国家安全、消防、环保等规定，存货交易合同符合《合同法》等国家法律法规 1.1.2 财务目标 1.1.2.1 保证存货账目真实、准确和完整 1.1.2.2 账务账表与实务核对相符，存货成本计价准确 1.1.2.3 存货的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度 1.2 固定资产管理目标 1.2.1 业务目标 1.2.1.1 保证固定资产安全、完整、提高运营效率 1.2.1.2保证固定资产管理遵守国家和企业有关安全、消防、环保和处置等规定 1.2.1.3 保证固定资产的取得、出售和出租符合《合同法》等国家法律法规及企业内部制度 1.2.1.4 保证办理固定资产业务的人员具备良好的业务素质和职业道德 1.2.1.5 保证固定资产业务在授权范围内审核审批 1.2.2 财务目标 1.2.2.1 保证如实反映固定资产的价值，保证账面价值的真实、准确和完整 1.2.2.2 保证固定资产的确认、计量和报告符合国家统一的会计准则的规定 1.2.2.3 保证对固定资产各环节业务开展情况都设置相应的记录或凭证，并如实记载 1.3 无形资产管理目标 1.3.1 业务目标 1.3.1.1 合理配置人员，明确职责分工和权限范围，确保符合无形资产的确认、审批程序 1.3.1.2 确保无形资产取得依据充分且真实，决策科学合理 1.3.1.3 充分利用现有无形资产服务于生产经营活动，保证无形资产的有效利用 1.3.1.4 加强无形资产安全防范措施，做好保密工作，确保无形资产的安全 1.3.1.5 按规定进行无形资产的价格、使用情况审查，确保其转让、转移、报废等决策合理 1.3.2 财务目标 1.3.2.1 无形资产确认、计量和报告符合国家统一的会计准则制度的规定 1.3.2.2 正确反映无形资产的价格，合理摊销，保证核算真实、准确、完整 1.3.2.3 定期进行无形资产减值、增值分析，及时进行账务处理 风险 2.1 存货业务风险 2.1.1 管控风险 2.1.1.1 存货业务违反国家安全、消防、环保等法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉受损 2.1.1.2 存货业务未经适当审批或越权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产受损 2.1.1.3 存货验收程序不规范，可能导致资产账实不符，甚至造成资产损失 2.1.1.4 存货储量不足影响企业正常生产经营活动，储量过高造成存货成本过大 2.1.1.5 因保管不善，发生被盗、毁损或其他事故，造成资产流失 2.1.1.6 长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损失 2.1.2 财务风险 2.1.2.1 存货账实不符造成潜亏（潜盈） 2.1.2.2 存货计价错误，导致成本不准确 2.1.2.3 存货账务账目记录有误，造成存货数据失真 2.2 固定资产业务风险 2.2.1 经营风险 2.2.1.1 固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费 2.2.1.2 固定资产业务违反国家相关法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失 2.2.1.3 固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失 2.2.1.4 固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失 2.2.2 财务风险 2.2.2.1 固定资产计提折旧错误，造成成本费用失真 2.2.2.2 固定资产处置不当，可能造成企业资产损失 2.2.2.3 固定资产分类编码、账目记录错误，造成成本费用失真 2.2.2.4 固定资产会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失 2.3 无形资产业务风险 2.3.1 经营风险 2.3.1.1 无形资产权属不清，发生经济纠纷或造成经济损失 2.3.1.2 无形资产处理不规范，造成企业资产流失 2.3.1.3 无形资产长期闲置或低效使用，失去或降低其原有的使用价值 2.3.1.4 未经审核，变更合同示范文本中涉及的权利、义务条款而导致风险 2.3.1.5 不按国家法律法规使用或转让无形资产，导致处罚或索赔等 2.3.2 财务风险 2.3.2.1 会计核算不规范，数据不实，摊销错误，成本失真 2.3.2.2 无形资产实际价值与账面价值不符 职责 3.1 仓储部：资产的验收，入库与日常管理 3.2 相关部门：编制《物料领用单》、《出库单》或《呈批件》，交由部门经理审核 3.3 使用部门：编制《资产报损单》