西仪股份：2011年半年度财务报告.pptVIP

1% 云南西仪工业股份有限公司 2011 年半年度财务报告 (4)递延所得税负债的确认 ①除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负 债： A.商誉的初始确认； B.同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： a.该项交易不是企业合并； b.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 ②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负 债。但是，同时满足下列条件的除外： ①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间； ②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 (5)所得税费用的计量 本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所 得税： ①企业合并； ②直接在所有者权益中确认的交易或事项。 (6)递延所得税资产的减值 ①在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的 应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。除原确认时计入所有者 权益的递延所得税资产部分,其减记金额也应计入所有者权益外,其他的情况应减记当期的所得税费用。 ②在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。 三、税项 主要税种及税率 1. 流转税及附加税费 税目 营业税 增值税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 纳税（费）基础 房租和劳务收入 境内销售 出口货物 其他工业产品免征增值税 应交流转税额 应交流转税额 应交流转税额 税（费）率 5% 17% 0% 0% 7% 2% 备注 2. 企业所得税 公司名称 四、 云南西仪工业股份有限公司 云南西仪安化发动机连杆有限公司 - 31 - 税率 15% 25% 备注 云南西仪工业股份有限公司 2011 年半年度财务报告 公司名称 重庆西仪汽车连杆有限公司 税率 25% 备注 1. 房产税 自用房产的房产税，按照房产原值的 70%为纳税基准，税率为 1.2%；出租房屋的房产税，按照租金 收入为纳税基准，税率为 12%。 2. 个人所得税 员工个人所得税由本公司代扣代缴。 （二） 税收优惠及批文 1、增值税 根据财政部、国家税务总局财税字(94)第 011 号文的有关规定，本公司生产销售的其他工业产品免征 增值税。 2、所得税 根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》(财税〔2001〕202 号)、云南省国家税务局云国税函[2006]17 号文的批复，本公司自 2005 年度起享受西部大开发所得税优惠 政策，企业所得税税率为 15%。 3、城镇土地使用税 根据财政部、国家税务总局财税字[2002]186 号文的规定，对中国南方工业集团公司所属的专门生产 其他工业产品的企业，除办公、生活区用地外，其他用地在 2003 年 1 月 1 日至 2005 年 12 月 31 日期间， 免征城镇土地使用税。根据财政部、国家税务总局联合下发财税[2009]131 号文的有关规定，对中国南方 工业集团公司继续享受免征城镇土地使用税优惠政策的时限延长至 2010 年底，免征的范围保持不变。 五、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况：通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司名称 云南西仪安 化发动机连 杆有限公司 重庆西仪汽 车连杆有限 公司 子公司类 型 控股 控股 注册地 昆明安宁市 太平镇 重庆江北区 大石坝 业务性质 机械制造 机械制造 注册资本（万元） 700.00 1900.00 法人代表 段满贯 杨波 主要经营范围 生产销售发动机连杆 生产销售发动机连杆 持股比例 子公司名称 （%） 直 间 表决权比例 （%） 期末实际出 资额 实质上构成对子公司净投资的其他 项目余额 是否 合并 云南西仪安 接 接 化发动机连 51 51 357 万元 无 合并 杆有限公司 重庆西仪汽 车连杆有限 60 60 1,140 万元 无 合并 - 32 - 公司 云南西仪工业股份有限公司 2011 年半年度财务报告 子公司名称 企业类型 组织机构代 码 少数股东权 益 少数股东权益中用 于冲减少数股东损 益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过少数股东在该子公司 期初所有者权益中所享有份额后的余额 云南西仪安