非现金支付工具发展对现金的替代作用研究.docx

□ 薛严清 黄巧霞 王潮端非现金支付工具发展对现金的 替代作用研究金融会 计F i n a n c i a la c c o u n t i n g非现金支付工具是相对于现 金而言，传达收、付款人支付指令、 实现债权债务清偿和货币资金转 移的载体。我国的非现金支付工 具体系以汇票、支票、本票及银 行卡为主体，以汇兑、定期借记、 定期贷记以及网上银行、电话银 行等为补充。近年来，随着支付 基础设施的不断建成和完善、支 付服务组织的健全以及社会信用 的发展，非现金支付工具在社会 经济活动中发挥着越来越重要的 作用。非现金支付工具的优势已 被越来越多的经济主体所接受， 其对现金的替代作用日益显现。一、我国非现金支付工具发展 概况（一）推动非现金支付工具发 展的外部环境不断完善支付体系的发展状况主要取 决于经济金融总体发展水平，以及科学技术特别是计算机网络、 电子通信技术在经济金融领域的 应用。与经济发展相适应，中国 支付体系的建设和发展经历了计 划经济时期和改革开放以来的一 系 列 变 革。 进 入 21 世 纪， 中 国 支付体系建设进入创新、跨越发 展的新时期，以安全、高效为目 标的现代化支付体系建设进入加 快发展轨道。2002 年 3 月，中国 银联股份有限公司成立，建设和 运营了新一代银行卡跨行支付系 统， 推进银行卡联网通用。2005 年 6 月，中国人民银行完成大额 实时支付系统在全国的推广运用， 为社会经济活动的开展和资金运 动提供 “金融高速公路”。与此同 时，中央银行会计集中核算系统 在全国的推广运用也顺利完成， 为支付结算提供最终转账结算， 夯实了中央银行金融服务的基础。 2006 年 6 月，中国人民银行小额批量支付系统建成并推广到全国， 该系统成为银行业金融机构和支 付清算组织创新支付业务，拓展 服务功能的公共平台。2007 年， 中国人民银行组织建成全国支票 影像交换系统，实现支票的全国 通用。与此同时，银行业金融机 构充分利用计算机网络和电子通 信技术，相继建设了新一代行内 支付系统，为银行业金融机构的 业务创新和风险控制提供支持。1. 金融基础设施建设取得重 大进展。以中国人民银行现代化 支付系统为核心、银行业金融机 构行内支付系统为基础、银行卡 支付系统、票据交换系统为重要 组成部分的支付清算网络体系已 基本形成。2. 非现金支付工具推广应用 明显加快。支票、商业汇票等传 统非现金支付工具快速发展，银 行卡普及和使用率不断提升，定支 付结算Z H iF uj i ES u a n期借（贷）记、通存通兑等小额 支付系统创新支付业务稳步增长， 网上支付、电子支付、移动支付 等电子支付工具迅猛发展。3. 支付服务组织日趋健全。 经过多年发展，我国已逐步形成 以人民银行为核心，银行业金融 机构为主体，支付清算组织为补 充的支付服务组织体系，支付服 务领域广泛、方式多样、内容丰富。4. 支付体系法律框架基本形 成、支付结算监督管理明显加强。 20 世纪 90 年代以来，我国陆续制 定颁布了《票据法》、《票据管理 实施办法》、《支付结算办法》、《银 行卡业务管理办法》、《人民币银 行结算账户管理办法》、《电子支 付指引（第一号）》等法律法规，逐步建立支付业务的监督管理机 制，从制度上确保支付体系安全 稳定运行。（二）非现金支付快速发展1. 票据业务不断创新， 使用 量和流通量稳步上升。票据是我国 企事业单位使用最广泛的非现金支 付工具。目前，我国使用的票据主 要有支票、 银行汇票、 商业汇票 和银行本票。随着我国市场经济向 纵深发展， 票据 创新业务也不断 涌现， 商业汇票也呈快速发展趋 势。 银行业金融机构通过为企业 提供商业汇票贴现买方付息业务、 票据包买业务等，改善金融服务， 提高竞争力。2008 年， 人民银行 依托小额批量支付系统对银行本 票业务处理实施流程再造， 实现本票兑付资金的实时到账，使银行 本票这一传统支付工具焕发出新的 活力，使用量大幅增长。2. 银 行 卡 广 泛 应 用， 消 费 支付功能日益突出。经过多年的 发展，我国银行卡呈借记卡为主 体、信用卡快速发展的趋势，银 行卡发卡量、 业务量逐年上升。 截 至 2008 年 6 月 底， 全 国 累 计 发 行 银 行 卡 16.2 亿 张， 同 比 增 长 25.4％，其中借记卡发卡量为 15 亿 张， 同 比 增 长 22.2 ％ ；信 用卡发卡量为 1.2 亿张，同比增 长 83.6％。人均持卡 1.14 张，城 镇人口人均持卡 2.53 张。银行卡 受理市场快速发展，一方面商户 普及率不断扩大，另一方面，银 行卡在税款缴纳、水电气等公用 事业缴费及交通、学校与公众生 活密