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2013年会计继续教育真题整理 单选题 ２０１２年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款１０万元，增值税价款１．７万元。已知该企业２０１０年　损４０万元，２０１１年盈利２０万元。２０１２年度经审核的应纳税所得额６０万元，２０１２年度该企业实际应缴纳所得税（9）万元。 ２０１２年，某企业财务资料显示，２０１２年销售货物，取得收入２０００万元，另外从事运输服务，取得收入２２０万元，收入对应的销售成本和运输成本合计为１５５０万元，期间费用，税金及附加为２００万元，营业外支出１００（其中９０万为公益性损赠支出），上年度企业自行计算亏损５０万元，经税务机关核定的亏损为３０万元。企业在所得税前可以扣除的损赠支出为（４４．４　）万元 2012年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2012年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012年度应纳的车船税为：16880元 2012年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万。2012年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（310）万元。 A 1、按小企业利润分配的顺序，排在每一的是：A 弥补企业以前年度亏损 提取法定盈余公积金 提取任意盈余公积金 向投资者分配利润 B 1、北京营业税改增值税一班纳税人2012年11月2日接受北京运输企业提供的货物运输服务，并取得其在地方税务局代开的公路、内河运输发票。该纳税人可按该发票数注册的金额（D）计算进项税额。从销项税额中抵扣。A3%的征收率 B7%的扣除率 C11%的扣除率 D不能 2、被取消高新技术企业资格的企业，企业认定机构在几年内不再受理该企业的认定申请：5年 C 1、财政部制定了《小企业会计准则》在我国小企业范围内实施的时间为：2013年1月1日 2、财税（2012）第39号通知规定了（74）家列名生产企业。 3、财税（2012）第39号通知规定的视同自产货物共有（9）种情况。 4、创业投资企业的投资者不得超过：（B）A.20人 B.50人 C. 100人 D.200人 5、出口企业取得加工企业开具加工费普通发票之日起（次月）增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理《来料加工免税证明》 6、出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备，增值税退（免）税的计税依据为：增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格╳已使用年限/原预计使用年限 7、出口企业出口应税消费品的消费税税收政策不包括（D） A免税政策 B退税政策 C征税政策 D免抵退政策 8、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（180）天，应当向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。 9、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支了出，不超过工资薪金总额多少比例的部分，准予扣除（2.5%） D 1、对少数民族文字出版物的印刷或制作业务实行的政策是：增值税１００％先征后退 2、对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，对其增值税负超过一定比例的部分，实行即征即退政策，该比例是：（D）A.17% B.13% C.6% D.3% 3、对属于增值税一般纳税人的动漫企业的销售其自主开发生产的动漫软件，对其增值税实际税负超过一定比例的部分，实行即征即退政策，该比例是：3% 4、对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，征收企业所得税的税率是（A ） A、10% B、12% C、15% D、20% 5、对个人通过非营利性的社会团体和国家机关对下列主体的捐赠，在缴纳个人所得税前准予全额扣除（A） A.公益性青少年活动场所 B.公益性老年活动场所 C.公益性老干部活动场所 D.公益性妇女活动场所 6、对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰等劳务取得的收入征收营业税的税率为：B A.2% B.3% C.5% D.6% 7、对集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按多少税率征收企业所得税（D ）A、15% B、25% C、20% D、10% 8、对于外贸企业，进项税额转出栏目用于核算 A用于内销的购进