第十章 固定资产的的内部控制网络.pptVIP

第十章固定资产的内部控制第一节 固定资产内部控制概述;;第一节 固定资产内部控制概述;二、 固定资产内部控制的目标;三、 固定资产内部控制原则;第二节 固定资产内部控制的内容;二、.固定资产的取得与验收控制 ;固定资产业务原始凭证 1．“固定资产验收单”。 ;三、固定资产的日常控制;（二）实行“双重”账簿登记制度。; （三）固定资产的维修和保养;此外，财产管理部门应对各种房屋设备分别设置表单来记录固定资产的使用、维修和保养等情况，或直接在房屋设备明细账的卡片或者表单上记录这些情况。记录应当定期受到负责工程技术的高级管理人员或由其指定人员的检查。在会计上，对于维修和保养发生的费用应当全部计人当期，或分摊人各期成本费用中，不能资本化。同时，应防止必须资本化的费用被作为维修和保养费用列支。这一控制往往需要由非记录房屋设备明细账的其他职员来监。另一种有效的控制方法是，由会计部门逐月编制维修和保养费用表，以便析各月之间费用的重大波动原因。;;(四）固定资产的内部转移控制;（五）固定资产清查盘点;　1.对房屋及建筑、机器设备、运输设备、办公设备、模具设备及杂项设备等固定资产别分别编制盘存表，指定人依项清查。固定资产盘存表通常由企业的财产目录编成。 2.呆滞不用之固定资产宜列出，以作必要处理。 3.很多企业对各项固定资产的计算机资料文件资料与实物不符，应借清查机会进行建