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现金流量表 序号 项目 合计 0 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 一 现金流入 7,500.00 　 　 500.00 1,000.00 3,000.00 3,000.00 销售收入 7,500.00 　 　 500.00 1,000.00 3,000.00 3,000.00 回收固定资产余值 　 　 　 　 　 　 　 现金流出 5,230.72 　 400.00 887.72 730.44 1,606.28 1,606.28 建设投资 900.00 　 400.00 500.00 　 　 　 工程建设投资 1,000.00 100.00 400.00 500.00 　 　 　 建设期利息 0.00 　 0.00 0.00 　 　 　 总成本 3,452.50 　 　 342.50 640.00 1,235.00 1,235.00 生产成本 3,272.50 　 　 297.50 595.00 1,190.00 1,190.00 原辅材料费 2,750.00 　 　 250.00 500.00 1,000.00 1,000.00 燃料及动力费 55.00 　 　 5.00 10.00 20.00 20.00 修理费 82.50 　 　 7.50 15.00 30.00 30.00 工资及福利费 110.00 　 　 10.00 20.00 40.00 40.00 制造费用 275.00 　 　 25.00 50.00 100.00 100.00 期间费用 180.00 　 　 45.00 45.00 45.00 45.00 管理费用 60.00 　 　 15.00 15.00 15.00 15.00 销售费用 120.00 　 　 30.00 30.00 30.00 30.00 财务费用 0.00 　 　 0.00 0.00 0.00 0.00 增殖税 784.13 　 　 40.38 80.75 331.50 331.50 附加税（城市维护建设费+教育费附加+地方教育费附加） 94.10 　 　 4.85 9.69 39.78 39.78 税前净现金流量 2,269.28 　 -400.00 -387.72 269.56 1,393.72 1,393.72 累计税前净现金流量 　 　 -400.00 -787.72 -518.16 875.56 2,269.28 税前财务净现值(年I=12%) 1,346.47 　 -400.00 -346.18 214.89 992.02 885.73 税前财务内部收益率 44.12% 八 静态投资回收期 3.37 九 所得税 　 　 　 　 67.39 348.43 348.43 税后净现金流量 1,505.03 　 -400.00 -387.72 202.17 1,045.29 1,045.29 累计税后净现金流量 　 　 -400.00 -787.72 -585.55 459.74 1,505.03 税后财务净现值(年I=12%) 823.31 　 -400.00 -346.18 161.17 744.02 664.30 税后财务内部收益率 30.02% 十四 动态投资回收期 3.56 一、现金流入=1销售收入+2回收固定资产余值 二、现金流出=1建设投资+2总成本+3增殖税+4附加税 1建设投资=工程建设投资+建设期利息 2总成本=2.1生产成本+2.2期间费用 2.1生产成本=2.1.1原辅材料费+2.1.2燃料及动力费+2.1.3修理费+2.1.4工资及福利费+2.1.5制造费用 2.2期间费用=2.2.1管理费用+2.2.2销售费用+2.2.3财务费用 3增殖税=（1销售收入-2.1.1原辅材料费-燃料及动力费-修理费）*17% 4附加税=城市维护建设费+教育费附加+地方教育费附加 =3增殖税*7%+3增殖税*3%+3增殖税*2% =3增殖税*（7%+3%+2%） 三、税前净现金流量= 一、现金流入 - 二、现金流出 九、所得税= 三、税前净现金流量*25% 财务净现值 项目投资财务净现值（NPV）指按设定的折现率ic计算的项目计算期内各年净现金流量的现值之和。以本行业的社会平均收益率（i）为贴现率，将项目各年的净现金流量进行折现，项目存续期内所有年份的折现额之和就是项目投资财务净现值。 财务内部