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浅谈现金流量分析的重要性 浅谈现金流量分析的重要性 摘 要 现金流量表是反映企业在一个会计期间的现金流入量、现金流出量及其现金增减变动情况的报表。企业的现金流量表对企业的生存和发展起着至关重要的作用，良性现金流可以使企业健康成长，做好企业现金流管理对于企业兴亡至关重要。 对现金流量表的深入透彻的理论分析，能够全面了解和掌握现金流量表内容，以及如何利用现金流量表信息进行综合分析。把企业的经营状况和现金流量表理论紧密的联系起来，对现金流量表实务工作者来说尤其重要，对防止会计信息失真以及充分发挥现金流量管理在企业管理中的重要作用都有积极意义。 关键词： 现金流量表；会计信息；财务指标 一 、对经营活动现金流进行分析，了解企业盈利能力、偿债能力以及营运能力 （一）、通常情况下，企业在对经营活动进行衡量时，往往比较注重净利润，而忽略了现金流这个标准。但是，企业一定期间内获得利润的多少，并不能完全反映出企业的偿债或支付能力。而相对于采用权责发生制计量的利润表，按照收付实现制计量的现金流量表更能直接的反映企业的实际支付能力、资金周转情况、偿债能力等。现金流量表完全以现金的收支为基础，消除了由于会计核算采用的估计等所产生的获利能力和支付能力，综合地反映出一定会计期间现金流入与流出。对企业的经营活动产生的现金净流量进行分析，可以了解该企业经营活动所产生的现金净流量是否能满足需要。对于任何一个企业而言，经营活动现金流入主要是销售商品和提供劳务收到的现金，数额越大越好，因为这代表着企业正常获取现金的能力。企业的大部分现金都来源于经营活动产生的现金流入。但是，在市场经济条件下竞争异常激烈，企业为了获取利益一般会采取各种策略，积极推销本公司产品，扩大自己的市场占有率，但是销售不可能都是现金交易。因此分析经营活动现金流入情况，可以从侧面反映企业财务状况。现金流入最好高于流出，这样才能加快企业的资金周转，增强抵御各种风险的能力，企业不至于在突发事件上导致资金链断裂产生危机。 （二）、企业偿还各种债务本息的能力,一般包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。传统财务分析中,人们根据资产负债和利润表来分析偿债能力。即用流动资产与流动负债的比例来计算流动比率。这些计算有一定的局限性,其主要原因是:作为流动资产主要成分的存货并不能很快转变为现金,变现能力差,存货用成本计价而不能反映变现净值;各种固定资产是用历史成本计价的,并不能代表其现实价值和未来获得能力。因此,许多公司账面上存在大量可用来偿债的资产,但其现金支付能力却很差,以至于无力偿还债务而被迫破产。 1、现金流动负债比。现金流动负债比=经营现金净值流量/流动负债。这个比率越大,说明企业短期偿债能力越强。 强制性现金支付比例。强制性现金支付比例=现金流入总额/(经营现金流出量+可偿还债务本息付现)。在企业生产经营活动中,有些支出项目是必须强制支付的,如原材料的供应必须按时支付现金,职工的工资福利不能拖欠,到期债务必须偿还,各种税费必须按时上缴等。因此在持续不断的经营过程中,现金流入量应该满足这些强制性目的的支出,即经营活动支出和偿还到期债务。如果该比例小于1,则表明现金流入不能满足强制性现金支付的需要;比值越小,表明企业的支付能力越差。 资产现金回收率指标可以反映资产的质量状况和资产的利用效率，从而在一定程度上体现生产资料的运营能力。资产现金回收率是经营现金净流量与平均资产总额的比率，其比率值越高，反映企业一定期间内资产的投入所获取的现金流量的能力越大。许多企业把扩大产品市场份额，增加对外投资，保持企业销售的快速增长作为企业发展战略和追求的目标。然而，企业的快速增长需要消耗大量资源，如果长期增长过快而无解决其日益扩大的资金短缺，企业会出现技术性支付困难。因此，通过对现金流量表的分析，可以理性地分析、评价是否应维持或扩大经营。、结束语 良好的现金流通速度是企业健康持续生产经营发展的前提，而现金流量信息从动态方面资产负债表上的有关信息的发展变动状况是企业管理决策者做出决策的基础。因此要想实现企业的可持续性经营，使企业能够在激烈竞争、复杂多变的环境中得到生存和发展，企业管理者应重视现金流量的作用，加强以企业现金流量管理为核心的财务管理，管好、用好企业的现金，使其成为企业生存发展道路上的推动力量，从而达到提高企业经济效益的目的。