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财务的角色和职能 财务集中管理工作的内涵 统一核算规范化,以点带面提升内部管理 内部控制是万无一失的吗？ 人为错误 　　智者千虑，必有一失。任何“完美的”内部控制系统，都会因设计人经验和知识水平的限制而带有缺陷。同时，执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解等，也可能使内部控制系统陷于瘫痪。 舞弊或越权行为　　任何的控制活动最终都是靠人来执行的。在某些情况下，如果执行该控制活动的人员联合舞弊或越权管理，同样可能导致内控失效。 受成本效益原则的局限 内控工作是一劳永逸的吗？ 案例: 关注高风险点 资金流 信息流 备用金管理-建立备用金台帐 备用金管理-定期核对备用金 备用金管理-核对银行存款差异 营收资金管理-资金稽核 营收资金管理-资金稽核流程及要点 固定资产管理-定义及确认原则 固定资产管理-资本化、费用化区分 固定资产管理-相关管理规定 固定资产管理-土地房产权证办理 日常报账管理 思考 税费集中缴纳管理流程 渠道保证金管理 资本化 ： 支出的效益涉及几个会计年度或几个营业周期的，即不是仅与本期收入有关，体现在资产负债表项目上(固定资产、长期待摊费用、无形资产及长期投资等四类) 。 例如：建筑、安装工程费、设备购置费 等。 费用化 ： 支出的效益涉及本年度或一个营业周期的，即仅仅与本期收入有关，体现在损益