第2章 货币资金(路国平-中财).ppt

二、银行转账结算方式 银 行 转 账 结 算 方 式 三票 二托 一汇 汇 兑 汇票、 本票、 支票 委托收款、 托收承付 银行汇票 银行本票 一卡 一证 信用卡 信用证 商业汇票 支 票 第一节 货币资金概述 第二节 库存现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 银行汇票 银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 异地各种款项的结算 收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人 银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月 定 义 适用范围 付款期限 背书转让 会计处理 付款人 收款人 根据银行汇票申请书，通过“其他货币资金”账户核算 向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，并填写解款单 第一节 货币资金概述 第二节 库存现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 商业汇票 商业汇票是一种由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票的票据。 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票 可以背书转让 ，未到期的商业汇票可向银行申请贴现 由交易双方商定，但最长不得超过6个月 定 义 适用范围 付款期限 背书转让 种 类 银行承兑汇票 商业承兑汇票 银行承兑汇票由银行承兑 商业承兑汇票由付款人承兑 汇票到期时，如果购货企业的存款不足支付票款，银行负责付款 汇票到期时，如果购货企业的存款不足支付票款，银行不负责付款 第一节 货币资金概述 第二节 库存现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 银行本票 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 同一票据交换区域各种款项的结算 收款人可以将银行本票背书转让给被背书人 银行汇票的提示付款期限为自出票日起2个月 定 义 适用范围 付款期限 背书转让 会计处理 定额本票 同银行汇票 面值分为 1 000元、5 000元、 10 000元和50 000元 不定额本票 种 类 不定额银行本票用压数机压印出票金额 第一节 货币资金概述 第二节 库存现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 支 票 支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 同一票据交换区域各种款项的结算 转账支票可以根据需要在票据交换区域内背书转让 支票的提示付款期限为自出票日起10日内 定 义 适用范围 付款期限 背书转让 签发支票 现金支票 签发支票时，应使用碳素墨水或墨汁，将支票上的各要素填写齐全，并在支票上加盖其预留银行印鉴。 转账支票 种 类 转账支票只能用于转账 现金支票只能用于支取现金 普通支票 普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账 划线支票只能用于转账，不得支取现金 划线支票 第一节 货币资金概述 第二节 库存现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 邮寄和电报 定 义 适用范围 方 式 会计处理 （1）办理委托收款手续 应通过“应收账款”账户核算 （2）通知付款——付款期限为3天 结算程序 （3）拒付——银行不负责审查拒付理由 （4）无款支付 同城、异地销售商品或提供劳务款项的结算 第一节 货币资金概述 第二节 库存现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 托收承付 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 邮寄和电报 定 义 适用范围 方 式 会计处理 （1）托收 应通过“应收账款”账户核算 （2）承付——期限：验单承付为3天, 验货承付为10天 结算程序 （3）拒付——银行负责审查拒付理由 （4）逾期付款——按逾期付款金额的万分之五的赔偿金 异地，商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项 第一节 货币资金概述 第二节 库存现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 名 称 定 义 用 途 汇 兑 是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 企业与异地单位和个人的各种款项的结算。 信用卡 是指