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第一章 财务管理基本原理 学习要点： 1、企业的财务活动； 2、财务管理的定义； 3、财务管理与财务会计的区别与联系； 4、企业财务管理的目标。 一、企业的财务活动 企业的财务活动就是企业资金运动的过程。 资金筹集 资金运用 资金分配 这三个方面构成了以价值形式完整反映的企业资金运动，即企业的财务活动，它也是企业财务管理的基本内容。 （一）资金筹集 资金筹集也称为融资，它是企业资金运动的起点。从来源上看，分为： 权益资金（吸收直接投资、发行股票、动用留存收益） 债权资金（举债、利用商业信用） 企业在筹资时，应该考虑： 1、筹资渠道和方式； 2、筹资成本的高低和财务风险的大小，选择合理的资金结构比例。 （二）资金运用 资金运用的最终目的——资金增值。分为： 内部资金运用（对内投资） 外部资金运用（对外投资） （三）资金分配 资金分配就是将企业取得的经营收入进行分配。 资金基本分配顺序请见P4 资金的分配报酬形式有两种 债权资金：分配报酬方式是利息 （税前分配） 权益资金：分配报酬方式是利润 （税后分配） 二、财务管理的含义 “财务管理”从字面上理解，可将其看成是一种理财的简称。 它是企业管理的重要组成部分，是利用价值形式对企业生产经营活动进行的一种综合性管理。 财务管理是对有关资金的筹集、分配、使用、清偿等业务进行决策、计划、组织、执行和控制等工作的总称(P5) 财务管理的工作程序包括财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析。 三、财务管理的产生与发展过程 在不同阶段，财务管理的侧重点表现出不同的特征。 20世纪初，公司财务管理的重点是筹资管理； 20世纪30-60年代，（库存、应收账款）等财务决策成为这一时期的财务管理重点； 20世纪60-90年代，投资管理研究成为这一时期的财务管理重点； 20世纪90年代后，资本国际化特点而相应产生的财务问题成为这一时期的财务管理重点。 四、财务关系 伴随着企业财务活动的进行，必然会发生各种财务关系，财务关系即企业在资金运动中与各方面的经济利益关系。 一、企业与投资者之间的财务关系 这主要是指投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系。 二、企业与债权人之间的财务关系 这主要是指债权人向企业提供贷款或实施信用等，企业向其债权人按协议如期偿还所形成的经济关系。 三、企业与受资者之间的财务关系 企业因和其它企业联营或购买其它企业股票时，与受资方之间的体现所有权关系及相应的利润分配关系。 四、企业与债务人之间的财务关系 五、企业与国家之间的财务关系 这主要是企业与国家有关的政府机构之间所形成的特定的财务关系。（税务、工商、财政、金融等机构） 六、企业与其他企业（客户）之间的财务关系 企业从供应商企业购进原材料和设备时，以及向其它企业（或客人）提供产品和服务时而形成的一种货币结算关系。 七、企业内部的财务关系 主要有财务部与上级管理者之间的关系、各部门之间因分部门考核及执行财务计划所形成的经济利益关系、企业与职工对劳动成果的分配关系。 八、企业与职工之间的关系 第二节 企业组织形式与财务管理目标 一、企业组织形式 独资企业、合伙企业、公式制企业。 （一）独资企业 独资企业通常是由管理企业的个体所拥有的企业形式。 是由单一的出资者投资创办的经济实体，企业资金来源于投资者的个人储蓄、依赖个人信用从银行申请到的贷款及企业经营中所得到的利润。 最突出的特点是其“发财”机制和“跳楼”机制。 （二）合伙企业 合伙企业是由各合伙人共同出资的。合伙人可以用自己的合法财产及财产权利，以货币、实物、土地使用权、知识产权或者其它财产权利等形式出资。 合伙人根据合伙协议上的规定分担企业的净收益或净损失，并对所得收益缴纳个人所得税。 （三）公司 1、有限责任公司 有限责任公司又称有限公司，是指符合法律规定的股东出资组建，股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的企业法人 。 有限责任制企业由若干人数以上一定人数以下的出资者共同出资组成。世界各国对于有限责任公司的注册都有一定的