库存关帐成本结算海量云端ERP.ppt

Q A 海量數位工程 主講者：鄭明弦 鄭明弦 實地盤存成本結算 概念流程 | 庫存關帳 | 成本結算 海量雲端ERP 海量數位工程 主題 期末庫存關帳 成本模組操作 1 2 3 概念流程說明 概念流程說明 1 概念流程說明 成本種類 1 製造成本 2 盤存制度 3 1 實地盤存 4 結算流程 5 必備資料 6 概念流程說明 成本種類 1 1 概念流程說明 成本種類 1 1 概念流程說明 製造成本 2 1 概念流程說明 製造成本 2 1 製造費用 直接人工 直接材料 形成產品「本質」所需材料的取得成本 從事「生產工作」之直接人員的薪資 間接材料：難以計算的材料，例如膠水 間接人工：管理「生產現場」的幹部之薪資 間接費用：保險費、折舊、水電費 概念流程說明 製造成本 2 1 存貨 (資產) 銷貨成本 (費用) 製造成本 期初存貨 ＋ 本期存貨－ 期末存貨 ＝ 銷貨成本 未售出 已售出 原有3瓶水 ＋ 買進5瓶水－ 剩下2瓶水＝ 賣出6瓶水 概念流程說明 盤存制度 (盤點存貨的制度) 3 1 實地盤存 永續盤存 買入科目 借：進貨　 貸：應付帳款 借：存貨　 貸：應付帳款 賣出科目 借：應收帳款　 貸：銷貨收入 借：應收帳款、銷貨成本 貸：銷貨收入、存貨　 存貨價值 定期盤點庫存 進貨時增加，出貨時減少 銷貨成本 定期盤點後結算 出貨時結算 存貨計算 ●先算： 期初存貨：上期「期末存貨」 本期存貨：本期進出貨總結 期末存貨：本期實際盤點庫存  ●後算： 銷貨成本＝期初存貨＋本期存貨－期末存貨 ●先算： 期初存貨：上期「期末存貨」 本期存貨：本期進貨總結 銷貨成本：本期出貨總結  ●後算： 期末存貨＝ 期初存貨＋本期存貨－銷貨成本 概念流程說明 實地盤存 4 1 特性 成本計算方式 成本計算時機 期末結帳時，以實地盤點金額推算銷貨成本 期初存貨 ＋ 本期存貨－ 期末存貨 ＝ 銷貨成本 簡單操作，但必須確保盤點數量正確 假設：8月31日???? 存貨價值：10,000 交? 易? 狀? 況 傳 票 分 錄 作 法 99/08/31? 存貨??????? 10,000 99/09/01 借?? 期初存貨? 10,000 ? 貸???? 存貨?????????? 10,000 99/09/06? 買進商品???? 5,000 借?? 進貨???????? 5,000 ? 貸?? 應付帳款????????? 5,000 99/09/15? 出貨售價???? 3,000 ????? ???? 出貨成本???? 2,500 借?? 應收帳款???? 3,000 ? 貸?? 銷貨收入????????? 3,000 99/09/18? 出售售價???? 1,000 ??????? ?? 出貨成本?????? 500 借?? 應收帳款???? 1,000 ? 貸?? 銷貨收入????????? 1,000 99/09/20? 買進商品??? 10,000 ???????? 折扣???????? 2,000 借?? 進貨???????? 8,000 ? 貸?? 應付帳款????????? 8,000 99/09/25? 出貨退回(9/18)???? 1,000 出貨成本(加回) 500 借?? 銷貨退回? ???1,000 ? 貸?? 應收帳款????????? 1,000 99/09/30? 期末盤點 存貨價值??????? 20,500 借?? 存貨??????? 20,500 ? 貸?? 期末存貨?????? 20,500 99/10/01? 存貨回轉分錄 借?? 期初存貨? 20,500 ? 貸?? 存貨???????????? 20,500 ＋5,000 ＋8,000 ＋ 500 ● 期初存貨： 10,000 ● 本期存貨： 5,000 ＋ 8,000 ＝ 13,000 ● 期末存貨： 20,500 ● 銷貨成本： 10,000 ＋ 13,000 － 20,500 ＝ 2,500 (－2,500－500＋500) － 2,500 － 500 銷貨成本 ＝期初存貨 ＋本期存貨 －期末存貨 計算依據 概念流程說明 結算流程 5 1 盤點管理 成本模組 庫存調整 庫存關帳 分倉庫存期末設置 總倉庫存期末設置 會計傳票 期末庫存量必須準確！！ 概念流程說明 必備資料 6 1 (1) 產品會計類別 概念流程說明 必備資料 6 1 (2) 產品主檔資料.產品