会计报表附注附注.doc

会计报表附注 附注1.公司简介 福建华文建筑设备租赁有限公司（以下简称本公司）成立于2006年6月5日，由福州市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照，注册号为350100100184788号，法定代表人为邹开瑜，公司注册资本为人民币5,000,000.00元，实收资本为人民币5,000,000.00元，由邹开瑜、邹晓华共同出资组建。公司注册地址：福州市晋安区鼓山镇连洋路118号福晟钱隆世家4号楼1406单元。 经营范围：建筑机械设备材料租赁； 设备安装拆卸；建筑设备维修保养及技术服务；代理险种：建安工险，人身意外伤害保险（保险兼业代理业务许可证有效期限至2012年10月13日）。（涉及审批许可项目的，只允许在审批许可的范围和有效期限至2008年3月5日内从事生产经营）。 附注2.主要会计政策、会计估计和会计报表的编制方法 本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。 会计年度： 本公司采用公历为会计年度，即自每年1月1日至12月31日为一个会计年度。 记账本位币： 本公司以人民币为记账本位币。 记账基础和计价原则： 本公司会计核算以权责发生制为基础，资产以历史成本为计价基础。 现金及现金等价物的确定标准： 本公司的现金是指：现金和银行存款；现金等价物是指：所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等，包括可在证券市场上流通的，购买日起三个月内到期的短期债券投资。 坏账核算： 本公司的坏账核算采用直接转销法。 本公司确认坏账的标准是：a、因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回；b、因债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征标明无法收回的。 存货： 本公司存货分为低值易耗品、库存商品等两大类。 本公司的存货盘制度采用永续盘存法，各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出按加权平均法计价；低值易耗品领用时一次摊销。 固定资产及累计折旧： 本公司单位价值在人民币2000元以上、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产、经营主要设备的，单位价值在2000元以上并且使用年限在两年以上的资产归入固定资产。 固定资产按实际成本计价，如果融资租入固定资产占企业资产总额比例等于或小于30%的，按最低租赁付款入账，否则，按最低租赁付款的现值入账。 固定资产折旧采用直线法计算，并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值（原值的5%）确定其折旧率，分类折旧率如下： 资产类别 使用年限 年折旧率 房屋建筑物 20年 4.5% 机器设备 10年 9% 电子设备 5年 18% 运输工具 5年 18% 其他设备 5年 18% 长期待摊费用： 长期待摊费用的摊销方法为直线法，有明确受益期的，按受益期平均摊销；无受益期的分5年平均摊销。 收入确认原则： 商品销售收入：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠的计量为确认商品销售收入的实现。 预计负债的确认原则 本公司将同时符合以下条件与或有事项相关的义务确认为负债：该义务是公司承担的现时义务；该义务的执行很可能导致经济利益流出公司；该义务的金额能够可靠计量. 所得税的会计处理方法： 公司所得税率为25%，公司所得税采用应付税款法。 公司未计提任何减值准备。 附注3.税项 纳入会计报表各单位适用的主要税种和税率如下： 税 项 计税基础 税率 地方教育费附加 营业税、增值税 1% 防洪费 一般劳务、销售不动产和其他收入 0.045% 企业所得税 应纳税所得额 25% 附注4.主要会计报表项目注释 注释1.货币资金 货币资金余额为151,397.56元。 种类 期初数原币金额 本年增减变动金额 期末数 现金 9,493.64 36,873.84 46,367.48 其中：人民币 9,493.64 36,873.84 46,367.48 银行存款 86,786.57 18,243.51 105,030.08 其中：人民币 86,786.57 18,243.51 105,030.08 合计 96,280.21 55,117.35 151,397.56 注释2.应收账款 应收账款期末余额为472,734.00元。 账 龄 金 额 比例（%） 1年以内 461,861.12 97.7% 1-2年 1,890.93 0.4% 2年以上 8,981.95 1.9% 合 计 472,73