信用社（银行）“六相符”制度.doc

信用社（银行）“六相符”制度 第一章 总则 第一条 为做好会计核算工作，提高会计基础工作质量，规范账务核对行为，有效防范操作风险和道德风险，根据《中华人民共和国会计法》、中国银监会办公厅《关于加强农村中小金融机构金库尾箱管理的通知》银监办发〔＃＃〕279号、《XX省联社会计实务准则》等法律法规和制度的规定，结合我行实际情况，制定本制度。 第二条 本制度适用于我行所有辖内机构（含营业部和机关会计，下同）。 第二章 基本规定 第三条 “六相符”是指对本机构的各种会计核算科目、各类库存现金、银行账户、有价证券和投资等资产、负债、所有者权益以及本机构各项内部资金往来等账务进行全面核对，以保证账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。 第四条 “六相符”通过账务核对实现，账务核对按对象分为内部账务核对和内外账务核对，按核对方式分为计算机对账和手工对账，按对账时间分为每日对账、定期对账、不定期对账。 第五条 账务核对实行换人对账原则，记账岗位和对账岗位必须严格分开，即记账员本人不负责对账，而应由机构负责人指定委派会计、分理处会计、会计员、复核员、事后监督员等专人对账，并备有档案可查。 第三章 “六相符”核对方法 第六条 根据各类账务的特点，分别采取不同的方法保证“六相符”。账务核对方法一般采取总分核对法，账实（款、据）核对法、账折（单）见面核对法、余额对账单法、电话对账法、系统自动对账法等。有条件的网点应坚持上门核对账务，对业务发生频繁，往来账务金额较大的账户要提高对账的频率。 第七条 总分核对法是指在某一时点对总账和分户账进行余额核对。账实（款、据）核对法是指在某一时点对账与实物、账与库款、账与借据进行余额核对。账折见面核对法是指在办理业务时，及时对分户账与存折、存单进行余额核对。余额对账单法是指平时使用复写账页方式记账，将对账联及时交对方对账，月末发送余额对账单给对方，进行发生额和余额核对，核对完毕后，在规定的时间内将余额对账单（回单）退还营业网点。电话对账法是指某时点用电话与对方进行余额对账。系统自动对账法是指按照系统对账程序进行自动对账。 第四章 账务核对频度 第八条 每日核对 (1）总账各科目的发生额、余额与该科目各分户账合计数及日计表各科目发生额、余额核对相符。 (2）余额表上各户余额加计总数应与该科目总账余额核对相符。 (3）现金收入、付出日记簿的合计数，应与现金科目日结单、现金科目总账借、贷方发生额核对相符；现金库存登记簿的库存数，应与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符。 (4）表外科目余额应与有关登记簿核对相符，其中重要空白凭证、有价单证经管人员必须核对当天领入、使用、出售及库存实物数。 (5）使用计算机处理业务的，除按上述要求核对外，每天还应对以下内容进行核对与检查： ①按科目加计凭证借、贷方发生额与计算机打印的科目日结单总额核对相符。 ②对每个柜员所处理的业务轧账，并进行平衡检查。 ③对流水账进行平衡检查。 ④对尾箱（含ATM、CRS钞箱）核对，包括核对现金和重要空白凭证。 ⑤对手工现金账与电脑流水账进行核对。 ⑥对本机构所处理的业务轧账，并进行平衡检查。 第九条 定期核对。 定期核对是核对未能纳入每日核对的账务，主要核对以下内容： (1)使用丁种账页记载的账户，按旬加计未销账的各笔金额．总数，与该科目总账的余额核对相符。 (2)储蓄科目必须按月通打一次全部分户账（卡）余额，与各该科目总账的余额核对相符。使用省联社核心业务系统处理业务的，可以不进行此项对账。 (3)贷款借据必须按月与该科目分户账核对相符。 (4)余额表上的计息积数，按旬、月、结息期与该科目总账累计积数核对相符。使用省联社核心业务系统处理业务的，可以不进行此项对账。 (5)各种卡片账按月与各该科目总账或有关登记簿核对相符。 (6)各种有价单证、重要空白凭证等，每月要账实核对相符。 (7)各种固定资产、投资性房地产、无形资产、低值易耗品等每年年终决算前进行一次账实核对。 第十条 不定期核对 (1)收到人民银行送来的存放人民银行准备金存款、备付金存款和特种存款等的“余额对账单”，应即时换人核对相符。 (2)收到其他金融机构送来的存放其他同业款项的“余额对账单”，应即时换人核对相符。其他金融机构未及时发送对账单的，我行营业机构应主动发送对账单与其核对，并保证做到每月核对一次。我行机构对同业存放款项，应坚持按月发送对账单与同业存放机构进行对账，并限期收回对账回单。 (3)对外账务核对。存折户应坚持在办理业务的当时账折核对相符。各单位的存款账户（使用复写账页的）应按月或季、贷款账户应按季或年填发“余额对账单”与单位对账，限期收回。对于金额大、交易多的账户应主动上门对账。个人贷款账户一般应每年发送一次核对通知书与贷款户核对，并及时收回核对回执。