信用社（银行）柜台操作风险提示.docVIP

信用社（银行）柜台操作风险提示 过渡性科目管理 一、过渡性科目使用风险点 1、利用过渡性科目乱垫乱付，存在资金风险隐患； 2、1391科目历年垫付款长期没有清收，导致资金损失； 3、2621科目中长期无资金去向的应付款没有定期清理 二、过渡性科目使用风险防范 1、严格控制基层网点违规使用过渡性资产科目和相关账户，列账时必须网点负责人签字。 2、县级联社对网点营业费用统一实行计划控制，不再直接划拨费用周转金。网点每月费用发票报账后，业务周转金科目必须结平。 3、严禁过渡性资金账户发生现金支付业务。 4、加大1391科目中长期垫付款的收回力度，减少资金损失。 5、定期清理2621应付款科目，对长期无资金去向的应付款按规定上报县联社审批纳入营业外收入科目核算。 账户管理 （一）账户管理业务风险点 1、账户开立 （1）为无证件的客户开立账（卡）户，利用虚假证件开立账（卡）户； （2）为无《企业名称预先核准通知书》或有关部门批文的客户开立注册验资临时存款户； （3）同一营业机构为同一存款人开立多个基本账户和一般账户；同一证明文件为存款人开立多个专用存款账户。 2、账户使用 （1）恶意查询客户账户信息，擅自修改客户账户支控信息，伪造或变造支款凭证，盗用客户资金； （2）伪造记账凭证对已转入损益的长期不动户存款进行操作，盗取客户存款； （3）利用内部过渡账户、超过有效期的临时存款账户或利用