增减之审核作业-新竹市政府.docVIP

(機關名稱)(單位名稱)作業程序說明表 項目編號 DB16 項目名稱 物品（消耗用品及非消耗品）增減之審核作業 承辦單位 主計機構○○科或會計單位 作業程序說明 一、購置作業： (一)採購單位依採購計畫或使用單位之申請辦理採購事宜，經簽會會計單位與機關首長之簽核後，交由採購單位辦理採購及結報作業。 (二)辦理結報時，採購單位應將支出憑證、請購單或非消耗品增加單及有關文件，送會計單位審核。 (三)會計單位審核相關結報所附憑證無誤後，開立付款憑單付款，辦理公款核付;購進之物品則由物品管理單位依物品管理手冊等相關規定，辦理保管、登記等事宜。 二、非消耗品報廢作業： (一)申請單位填具非消耗品毀損報廢單，經申請報廢單位之主管核准後，連同報廢物品送交物品管理單位點收。 (二)物品管理單位視物品減損金額，依各機關財物報廢分級核定金額表規定，減損之物品未達報廢年限或有失竊、毀損者，應函報主管機關核轉審計機關同意。 (三)報廢物品經審計機關同意後，由物品管理單位填具非消耗品減損單，經機關首長核章後，予以註銷。 控制重點 一、物品採購驗收完畢後，會計單位應注意採購單位是否備齊支出憑證、請購單或非消耗品增加單及有關文件，據以辦理公款核付。 二、非消耗品每年至少應實施盤點一次及作成盤點紀錄，並應由機關長官指定政風、會計、檢核或稽核單位派員監盤。 三、審核物品核付案件應注意原始憑證所載費用項目之名