上市公司现金流量表的相关知识.pptVIP

现金流量表相关知识;目录;企业会计准则第30号——财务报表列报;?一、新企业会计准则对现金流量表的定义;(一)现金;2.银行存款。银行存款是指企业存入金融机构、可以随时用于支取的存款，与“银行存款”科目核算内容基本一致，但不包括不能随时用于支付的存款。例如，不能随时支取的定期存款等不应作为现金；提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。 ;3.其他货币资金。其他货币资金是指存放在金融机构的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等，与“其他货币资金”科目核算内容一致。 ;(二)现金等价物;二、新企业会计准则附注披露对现金流量表的要求;三、证监会公告[2010]1号——《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》对现金流量附注披露的要求;四、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式要求—招股说明书》对现金流量的要求;现金流量的分析一般应包括下列内容：;现金流量的分析一般应包括下列内容：;五、现金流量表编制的建议;现金流量表编制的建议;六、现金流量表的具体编制;2.收到的税费返还 　本项目反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、营业税、所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等。(一般指税收优惠，出口退税等，由于申报错误多缴纳而退回的税款不属于该项) ;3.收到的其他与经营活动有关的现金 　本