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北汽新能源管理制度 ★ 应收账款管理办法 BJEV01.05.1-2014 2014 年10 月16 日发布 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 北京新能源汽车股份有限公司 应收账款管理办法 BJEV01.05.1-2014 1. 目的 为加强北京新能源汽车股份有限公司（以下简称“北汽新能源”）应收款项的管理，提 高应收款项的安全性，提高资金使用效率，防止坏账的发生，参照国家有关规定，结合北 汽新能源实际情况，制定本办法。 2.适用范围 本办法适用于北汽新能源及下属单位。 3.术语 本办法所称应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款等。 4.引用文件 无 5.职责 应收款项归口管理部门为北汽新能源财务管理部，其他相关部门办理有关应收款项事 宜时应遵循本办法的规定。 6.管理内容和规定 6.1 事前管理 6.1.1 北汽新能源进行销售产品、提供服务等业务时，原则上实行现销方式，但不排除根据 市场需求及行业特点发生赊销、分期付款等方式，但付款期限最长不超过3 个月，特殊情 况的，必须由总经理签批后才准予延长赊销时间。 6.1.2 在进行赊销前，必须按赊销金额进行相应的审批，领导批准后才可赊销，对于金额巨 大的，指当单笔赊销额度达到年度销售目标的5%及以上时（集团内部交易除外），需要经 销售负责人、财务负责人、总经理等人员汇签后才能进行赊销。单一客户累计赊销金额达 到企业年度销售目标的 10% （或净资产的5 ％）及以上，应上报上级公司备案（集团内部 交易除外）。 6.1.3 在进行赊销前，必须对赊销客户的财务及信用状况、履约能力等方面进行必要的调查， 只有在确定对方有后续支付能力时，才准予赊销。 6.1.4 业务经理应熟练掌握相关经济法规，在合同签订时，对于合同条款必须考虑周全，明 确合同相关内容，数量、金额 （销售车辆要分清车款金额与补贴金额）、付款时间、方式 及货款不能按合同约定支付时的违约责任，做到合同条款完备，含义明确，防止发生合同 纠纷和货款的拖欠给企业造成不必要的损失。 6.2 销售车辆应收账款日常管理 2 / 9 应收账款管理办法 BJEV01.05.1-2014 6.2.1 应收账款管理由北汽新能源财务管理部设立《销售明细台账》（附件1）、《销售合同 执行情况台账》（附件2 ）进行台账管理，并定期编制《应收账款回收及账龄分析统计表》 （附件3 ）分送相关业务人员。 6.2.2 业务经办部门是清理追收应收款项的责任人，业务部门收到财务管理部发送的《应收 账款回收及账龄分析统计表》，督促相关业务经理及时落实收款。对于同一客户旧业务款 项未清、原则上不允许再发生新业务，如确有证据表明，发生新业务不会面临回款风险， 必须报送总经理审核批准，未经批准任何人不得擅自办理。 6.2.3 对单笔或单一客户累计应收款项金额占全部应收款项期末余额比例超过5%的重大逾 期应收款项，应积极协调综合管理部，考虑根据合同约定通过诉讼或仲裁方式解决。 6.2.4 应收账款账龄以给客户开具《机动车销售统一发票》或《增值税专用发票》的开具日 为起始日计算。具体为：按同一业务单位最后一笔业务确认日的次月算起，按类似“先进 先出”法确定账龄，按月滚动管理。 6.2.5 财务管理部根据销售回款情况，定期与业务部门核对收款金额，更新应收账款台账。 6.2.6 应收账款回款应按照销售合同签订的付款条件约定日期进行回款，项目经理应对自己 负责的销售订单进行催收及对客户日常经营情况进行掌握，对存在潜在风险的客户，提前 做出预警提示，对已到约定日期但仍未回款的，将依照考核标准进行考核。 6.3 其他应收账款的日常管理 6.3.1 财务人员定期对应收账款进行核对，对到期的应收账款，会及时提醒业务部门进行清 账，财务人员会定期编制应收账款账龄分析表，对未按规定归还借款或清账的单位和个人 进行催收。 6