中国农村信用社改革绩效评价_基于Yaron农村金融机构业绩评估指标的研究.docxVIP

《》201110中国农村信用社改革绩效评价———基于 Yaron 农村金融机构业绩评估指标的研究周治富，郭梅亮( 中国人民大学，北京 100872)摘 要: 本文借鉴 Yaron 提出的农村金融机构业绩评估指标，通过构建符合我国国情的农村金融机构业绩评估指标体系，试图以理论框架与数据支撑有机统一的分析模式对我国农信社 ( 即农村信用社) 改革绩效进行 客观评价。本文的分析结果表明，改革后我国农信社在发挥支农效果、对农村目标客户的覆盖面以及自身的可 持续发展能力等诸多方面均有了不同程度地改善。然而这一结果只是农信社改革的初步成效而非改革成功的主 要标志，恢复信用社本来的微观形态是其改革成功的根本出路。关键词: 农村信用社; 绩效评价; 覆盖面; 可持续性作为中国农村金融体系中最重要的供给一方的农村信用社，2003 年国务院又启动了对其的新一轮改 革。如何对我国的农村信用社改革进行科学客观的评 价和探索下一步农信社改革的战略方向是摆在我们面 前的重要课题。在评价农村信用社改革绩效方面，国广泛接受。这一框架主要包括两大指标，第一是目标客户的覆盖面，第二是金融机构本身的可持续性。这 两个指标虽然不能对农村金融机构的业绩进行全面系 统的评估，但却可以用数量分析方法度量该机构实现 其目标的程度，并使其相关成本透明化。事实上，金 融机构目标客户的覆盖面及其本身的可持续性发展之 间存在着某种辩证关系，广覆盖可能并不会带来其持 续发展能力的提高，二者或许有某种冲突; 但是在某 些情形下，覆盖面的提高有助于增强农村金融机构本 身的持续发展能力。如果说农村金融机构的业绩得到 了改善，那么这两个指标中应该要至少有一个得到了 改观。当然能够提供可持续的金融服务，并且目标客 户覆盖面较高的农村金融机构的业绩就最为优良，这 样的金融机构，也是农村较为理想的金融机构形态。 二者的关系可用坐标轴表示如下:内已有学者进行研究，如谢平等( 2006 )用问卷调查的方法研究了我国农信社改革的商业可持续性这一核心问题; 安翔( 2007 )借鉴 Yaron 的思想，提出了初步的评价指标设计思路; 李莉莉 ( 2008 ) 对我国农信社 30 年的改革历程进行了回顾和简单评价。此外亦有 一些学者进行过相关研究，但是这些研究缺乏完整的 理论框架和系统的数据分析，对此本文将在已有研究 的基础上，试图进行理论框架与数据分析的统一，以 期对我国农信社的改革绩效进行客观评价。一、Yaron 农村金融机构业绩评估指标框架的介绍 一直以来，没有一个公认的评价农村金融机构业绩 的指标体系。由于农村金融机构服务对象的特殊性、业 务上的局限性以及受国家政策的影响 ( 扶持或者其他限 制措施) 等，农村金融机构的业绩不能用一般的衡量其 他企业的标准的财务比率来衡量，需要构建一套新的指 标来衡量农村金融机构的业绩。在理论上，新的指标应 该首先考虑到该机构是否在增加农民收入和减少贫困方 面发挥了作用，否则就不需要进行进一步的评估; 其次才是基于各种机会成本衡量下的业绩评估。1992 年，世界银行专家 Yaron 提出了一个新的农 村金融机构业绩评估框架，后来被学术界和实务界所图 1农村金融机构目标客户覆盖面与持续性发展之间的关系资料来源: Majahan 1994作者简介: 周治富 ( 1983 － ) ，男，陕西渭南人，中国人民大学财政金融学院博士研究生。研究方向: 制度金融、农村金融;郭梅亮 ( 1984 － ) ，男，福建建瓯人，中国人民大学财政金融学院博士研究生，研究方向: 金融制度与金融发展、农村金融。59( 一) 覆盖面指标覆盖面是一个混合指标，由多个指标组成。覆盖面 衡量了农村金融机构在多大程度上成功地服务了目标客 户。目标客户的概念可以定义为具有贷款意愿和还款能 力并且能为该机构带来经济利益的农民或农户。总体说 来，覆盖面指标可以用市场广度和市场深度来衡量。市 场广度衡量农村金融机构的产品是否丰富、服务是否多 样化; 市场深度衡量了农村金融机构是否触及到了不同 层次、不同类型的客户。具有较高的市场广度和市场深 度的农村金融机构一般会具有较好的业绩。具体来说，覆盖面指标主要由以下三个指标构成: 第一，市场渗透率。主要包括渗透率指标 ( 农信社会 员数量与全部参与经济的人数的比值) 、储蓄和贷款账 户的数量和年增长率、贷款余额和存款余额及年度增 长率、营业所和员工数量。第二，相对指标。主要包 括平均贷款额和贷款额度的范围、农村客户的比例、 妇女客户所占比例。第三，服务质量指标。主要包括 客户的交易费用、服务的灵活性和持久性、服务网络 等。这些指标组合在一起共同衡量了农村金融机构是 否能以便捷廉价的服务、多样的金融产品来覆盖全部 或大部分目标客户。( 二)