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货币资金习题集 第二章 货币资金练习题 一、单项选择题 1．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是( )。 A．“银行存款”科目 B．“材料采购”科目 C．“其他货币资金”科目 D．“其他应收款”科目 2．下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是( )。 A．信用证存款 B．存出投资款 C．备用金 D．银行汇票存款 3．企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入( )。 A．管理费用 B．财务费用 C．营业外支出 D．其他业务成本 4.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目,贷记( )科目。 A．“营业外收入”B．“待处理财产损溢”C．“其他应付款”D．“其他业务收入” 5．企业的银行存款账户中，办理???常转账结算和现金收付业务的是( )。 A．基本存款账户B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 6．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为( )。 A．企业账上的银行存款余额 B．银行账上的企业存款余额 C．企业可动用的银行存款数额 D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额 7．商业承兑汇票的承兑人通常为( ) A．购货企业B．销货企业C．购货企业的开户银行 D．销货企业的开户银行 8．根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限为( )。 A．自出票日起10日 B．自出票日起1个月 C．自出票日起2个月 D．自出票日起6个月 9．根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是( )。 A．支付职工奖金5 000元 B．支付零星办公用品购置费800元 C．支付物资采购货款1 200元 D．支付职工差旅费2 000元 10．企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入( )。 A．其它业务收入 B．资本公积 C．盈余公积 D．营业外收入 11．甲公司5月1日将本年4月1日签发、期限3个月，票面价值60 000元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率为6％。甲公司的贴现收入为( )元。 A．59 100 B．59 400 C．59 700 D．60 300 12．下列各类款项，适用于托收承付结算方式的是( )。 A．代销商品的款项 B．寄销商品的款项 C．赊销商品的款项 D．因商品交易而产生的款项 13．现行银行结算办法规定，支票付款的有效期限应为( )。 A．3天 B．5天 C．10天 D．15天 14．现行银行结算办法规定，下列结算方式中，只能用于商品交易款项结算的是 ( )。 A．银行汇票结算方式 B．商业汇票结算方式 C．委托收款结算方式 D．银行本票结算方式 15．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销 时，应借记有关科目，贷记( )。 A．“银行存款”科目 B．“应付票据——商业承兑汇票”科目 C．“应付票据——银行承兑汇票”科目D．“其它货币资金”科目 16．不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金， 应通过( )科目核算。 A．现金 B．其它应收款 C．应收账款 D．预付账款 17．商业汇票的提示付款期限为( ) 天。 A．5 B．10 C．20 D．30 18．下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是 ( ) A．法人之间具有真实的交易 B．个人之间具有真实的交易 C．法人之间只有商品交易才可采用 D．个人之间只有商品交易才可采用 19．某企业持有一张2003年2月28日签发、期限为3个月的商业汇票。该商业汇 票的到期日为( ) A．5月28日 B．5月29日 C．5月30日 D．5月31日 20．某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。当基本生产车间报销 日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是(