家庭财务报表（下）.pptVIP

家庭财务报表与预算的编制与分析（下） 课程内容 现金流量表的编制与分析 家庭预算的编制和控制 家庭现金流量表编制与分析 家庭现金流量表的编制 家庭现金流量表结构分析 现金流量勾稽方法 家庭现金流量表的编制 可根据资产负债表和收支储蓄表整理出现金流量表 家庭现金流量表的编制案例 资产负债表相关资料 收支储蓄表相关资料 家庭现金流量表编制案例 现金流量表结构分析案例 现金流量表勾稽的方法 期初现金余额 ?? +本期现金收入 ?? +本期投资本金收回 ?? +本期新增借款 ?? -本期现金支出 ?? -本期投资本金投入 ?? -本期本金还款支出 ?? =期末现金余额 家庭预算的编制和控制 家庭财务预算的编制 家庭财务预算的控制 家庭财务预算的一般过程 家庭财务预算的分类 家庭财务预算流程 家庭财务预算的具体内容 收入预算—收入来源的分类与特性 中国居民收入的一些特点 结构特点： 工资收入占收入的绝大多数比例 转移性收入次之 理财收入比重不高 金融理财行业的发展前景所在！ 家庭收入预算表 应有支出、收入预算 应有家庭消费支出=期待水准的每人消费性支出×家庭人口数 应有家庭年收入=应有年消费支出+购房贷款本息摊还额+教育金储蓄+退休金储蓄 房价=期待水准的需求面积× 家庭人口数× 期待地区的单价。 退休金储蓄以(期待水准的生活费用需求×2人×退休后生活年数20年)/(距离退休年数)来计算。 教育金储蓄=(未成年子女数×期待水准的教育费用)/距离子女上大学年数 注释：以上均假设投资报酬率等于学费成长率和通货膨胀率 应有收入计算案例 参见“个人家庭财务分析表.xls” 家庭支出预算表 支出记为费用（支出）或资本的两个原则 效用原则：如果支出后的效用在短期内显现，应列为费用；在未来3年以上时间还会持续提供使用效益，则应列为资本支出。 金额大小原则：部分物品（如小家电）的使用在3年以上，但金额较小（例如不到月收入的10%）,仍然可以记为费用。 现金流量预估表的制作 模拟未来3至5年按月份的现金流量； 除薪资外，估计可领奖金、红利的月份及金额； 需掌握一年中保费与学费的支出月份； 可就短期目标（如国外旅游/购车购房/结婚/子女出生等），估计达成月份和金额进行模拟； 理财收入以当前实际收入为准，保守估计； 若模拟的生息资产在某一段时期内为负数，表示需借钱周转才能完成原定短期目标。 现金流量预估表的制作案例 教材P-480。 预算控制的4个账户 工资薪金划拨账户 定期定额投资账户 房贷账户 信用卡账户 家庭预算控制表 家庭财务预算编制的原则 按照自己最能掌控的分类来编制，记账分类要与预算分类相同，以进行比较做差异分析； 预算应分为月预算与年预算，分别以当月差异及年度预算达成进度来做追踪比较； 预算应分为可控制预算与不可控制预算，已经安排好按期支付即可的房贷保费及定期定额投资，固定的房租或管理费，所得税缴纳都可当作不可控制预算，不要重复即可； 对可控制预算要做差异分析，每月检讨改进。 财务预算的差异分析 实际支出记账科目与预算科目统计基础需完全一致才有比较意义, 未归类的其他收入或其他支出的比例应不超过10%； 如实际与预算差异超过10%以上，应找出差异的原因； 最好能依照家庭成员分类, 看谁应该为差异负责任； 如果差异的原因的确属于开始预算低估, 此时应重新检讨预算的合理性并修正, 但改动太过频繁将使预算失去意义； 要达成储蓄或减债计划, 需严格执行预算； 若某项支出远高于预算，可订达成时限，逐月降低差异； 若同时有多项支出差异，可每个月找一项重点改进； 出现有利差异时，也应分析原因，并可考虑提高储蓄目标。 模拟情景分析 生养子女 贷款购房与失业 结婚成家与退休 离婚与彩票中奖 收入中断(有保险/无保险) 基本状况 基本状况: 夫妻双方组成的家庭, 双方合计年收入10万元, 年支出8万元，期初生息资产10万元 均假设投资报酬率为8%，储蓄平均投入投资。 基本状况与生养子女 假设上期期末从生息资产中变现2万元, 支付生育费用。子女生育后, 每年生活支出增至10万元 贷款购房与失业 购房: 购房总价为30万元, 其中上期期末变现9万元生息资产支付购房首付款, 办理房贷21万元, 房贷利率为6%。购房后减少房租支出15000元。假设往后一年只还利息且年底付息。 失业：失业后只能领取失业保险金1万元, 生活基本支出为5万元。 结婚成家与退休 结婚：假设上期期末结婚, 生息资产增加4万元；婚后家庭收入增至17万元, 家庭支出增至13万元。 退休：假设上期期末退休并领取整笔退休金40万元, 退休后每年可领取基本养老年金1