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年 凭证 结算凭证 摘 要 借 方 贷 方 余 额 月日 字 号 种类 编号 5 1 期初余额 29343.42 4 转支 007711486 收广告费 9101.00 38444.42 5 31 本月合计 105548.00 128902.21 5989.21 银 行 存 款 日 记 账 企业的银行存款日记账与银行的对账单应每月核对一次 账目差异的原因有二： （1）企业和银行任何一方发生记账错误； （2）存在未达账项 未达账项是指由于结算凭证在企业与银行之间或收付款银行之间实际结算与入账时间不同而产生的，即一方收到凭证已经入账，另一方尚未收到凭证而未能入账的款项。 （三）银行存款的清查 （1）企业已经收款入账，银行尚未入账的款项； （2）企业已经付款入账，银行尚未入账的款项； （3）银行已经收款入账，企业尚未入账的款项； （4）银行已经付款入账，企业尚未入账的款项； 一、其他货币资金的内容及账户设置 二、其他货币资金的核算 （一）银行汇票存款 （二）银行本票存款 （三）信用卡、信用证存款 （四）存出投资款 （五）外埠存款 其他货币资金是指企业经营资金中，由于存款地点和用途与库存现金、银行存款不同的那部分货币资金的总称。P4 账户设置： 其他货币资金——外埠存款 ——银行汇票 ——银行本票 ——信用卡 ——信用证保证金 ——存出投资款 1、涵义——是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 出票银行为银行汇票的付款人。图示 2、适用范围——同城＼异地 适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易 3、付款期限1个月 4、可以背书转让 二、其他货币资金的核算 收款单位 开户银行 付款单位 （购货单位） 收款单位 （销货单位） 付款单位 开户银行 3.持往异地办理结算 1.申请签发汇票 2.签发汇票 4.委托收款 5.收款入账 6.银行之间划转款项 7.退回多余款 5、银行汇票结算程序 借：其他货币资金—银行汇票 贷：银行存款 借：材料采购（或原材料科目） 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金—银行汇票 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 借：银行存款 贷：其他货币资金—银行汇票 P6例1-2 1、涵义 银行本票——是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。图示申请书 2、适用范围 适用于同一票据交换区内支付各种款项 3、有定额和不定额本票 4、付款期限2个月 收款单位 开户银行 付款单位 （购货单位） 收款单位 （销货单位） 付款单位 开户银行 3.交收款单位 1.申请办理本票 2.签发本票 6.银行之间划转款项 4.提示付款 5.收款入账 5、银行本票结算程序 P7例1-3 银行卡——经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。 信用卡——具备透支功能，按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡。 借记卡——不具备透支功能，按功能不同分为转账卡、专用卡、储值卡。 收款单位 开户银行 持卡人 （购货单位） 特约单位 （销货单位） 付款单位 开户银行 1.持卡购物、消费 3.提示付款 4.银行间结算 信用卡结算程序 3.收账通知 凭发票联 借： 贷：其他货币资金 凭销货记账联 借：应收账款 贷： 2.委托收款 凭收账通知 借：银行存款 贷：应收账款 存入信用卡 借：其他货币资金 贷：银行存款 P8例1-4、5 存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的货币资金。P9 1、企业向证券公司划出资金时 借：其他货币资金——存出投资款 贷：银行存款 2、企业购买股票、债券等时， 借：交易性金融资产等 贷：其他货币资金——存出投资款 1、将款项通过银行汇往外地开立采购专户时： 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款 2、采购员购入材料后持发票等报销凭证报销时： 借：在途物资（或原材料科目） 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金—外埠存款 3、付完结束采购专户，多余的外埠存款转回开户行时： 借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存款 乙企业3月份发生有关的经济业务如下： 1.