金融工具统计计值-第2部分：贷款.docVIP

你目 次 前言 II 1 范围 1 2 规范性引用文件 1 3 术语和定义 1 4 缩略语 2 5 贷款应计利息计算规则 2 5.1 利率换算 2 5.2 计息方法 2 5.3 单利与复利计算 3 5.4 分段计息 3 6 计值原则 3 7 贷款产品计值方法 3 7.1 普通贷款 3 7.2 透支 4 7.3 垫款 4 7.4 再贴现 4 7.5 回购/返售 4 7.6 借贷 5 7.7 贸易融资 5 7.8 融资租赁 5 7.9 再贷款 5 7.10 转贷款 5 7.11 委托贷款 5 7.12 银团贷款 5 7.13 贷款买卖 5 7.14 并购贷款 6 8 贷款流量统计规则 6 8.1 一般规则 6 8.2 计入交易（T）项下的变动 6 8.3 计入计值变化（VC）项下的变动 6 8.4 计入资产数量的其他变动（OCVA）项下的变动 7 前 言 JR/T 0064 《金融工具统计计值》分为6个部分： 第1部分：存款； 第2部分：贷款； 第3部分：非股票证券； 第4部分：货币黄金和特别提款权； 第5部分：股票和其他股权； 第6部分：金融衍生产品。 本部分为JR/T 0064的第2部分。 本部分依据GB/T 1.1《标准化工作导则 第1部分：标准的结构和编写》起草。 本部分由中国人民银行提出。 本部分由全国金融标准化技术委员会（SAC/TC180）归口。 本部分起草单位：中国人民银行调查统计司、中国金融电子化公司。 本部分起草人：盛松成、张涛、阮健弘、郭永强、李曙光、李红、岳丹、毛奇正、潘曾云、张璇、汪洋、王晓峰、刘国辉、黄雯敏、王惠华、幸泽林、柏雪银、赵俐佳、常冕、贾树辉、张艳、田洁。 金融工具统计计值第2部分：贷款 范围 本部分规定了金融统计中贷款应计利息的统计计值原则、贷款产品统计计值方法及贷款流量统计规则。 本适用于中华人民共和国境内依法成立的金融。 规范性引用文件 下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。 JR/T 0062 金融工具常用统计术语 术语和定义 JR/T 0062 《金融工具常用统计术语》确立的与下列术语和定义适用于本文件。  计值 valuation 确定金融资产或负债价值的过程。  公允价值 fair value 在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。  市场价值 market value 自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。 账面余额 book balance 某一的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等）。单利simple interest 在计算利息时，只按借款本金计算利息，其前期产生的尚未偿付的利息不再加入本金重复计算利息的计息制度。复利compound interest 在计算利息时，不仅本金需要计算利息，而且前期未付的利息并入本期本金滚动计算利息的计息制度。 权责发生制 accrual basis 以权、责关系的实际发生及其影响期间来确认企业的收入和费用的一种会计核算方法其核心内容是凡是本期实现的收入和已经发生或应当负担的费用不论款项是否收付都应作为本期的收入和费用入 应计利息 accrued interest 自上一合同约定利息支付日至产生的利息 折价贷款 discount loans 以贴现方式方法发放的，贷款发放时先扣除全部利息（即扣除贴现额），待到期时归还本金的一种贷款发放方式。  流量 flow 一定时期内发生的某种经济变量变动的数值，是在一定的时期内测度的，大小有时间维度 存量 stock 某一时点上存在的某种经济变量的数值是在某一时点上测度的，大小没有时间维度 期初存量 opening stock 某类金融资产或负债在核算阶段开始时的存量价值。  期末存量 closing stock 某类金融资产或负债在核算阶段结束时的存量价值。  交易 transaction 机构单位之间根据共同签订的协议从对金融资产或负债所有权的形成、清算或改变中产生的金融流量。 缩略语 OS 期初存量 CS 期末存量 T 交易 VC 计值变化 OCVA 资产数量的其他变动 贷款应计利息计算规则 利率换算 除非特别规定，采用国家规定的名义利率，利率的换算关系为： 月利率＝年利率÷12 日利率＝年利率÷360 累计计息积数＝每日余额计数