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第一章 所得税会计练习题 一、单项选择题 1、固定资产的账面价值是指（）A.固定资产的账面原价 B.固定资产的账面余额 C.固定资产净值 D.固定资产的账面原价减去会计累计折旧与固定资产减值准备以后的金额 2、负债的计税基础是指（）A.负债的账面价值减去以前期间税前列支的金额 B.负债的账面价值减去未来期间税前列支的金额 C.以前期间税前列支的金额 D.未来期间税前列支的金额 3、企业下列哪种情况产生应纳税暂时性差异（）A.资产的账面价值小于计税基础 B.负债的账面价值大于计税基础 C.资产的账面价值大于计税基础 D.负债的账面价值等于计税基础 4、某企业当期产生的可抵扣暂时性差异为60万元，未来期间很可能产生的应纳税所得额为50万元，，所得税税率是25％，则确认的递延所得税资产为（）A.15万元 B.12.5万元 C.10万元 D.0 二、多项选择题 1、下列哪种情况产生可抵扣暂时性差异（）A.资产的账面价值小于计税基础 B.负债的账面价值大于计税基础 C.资产的账面价值大于计税基础 D.负债的账面价值小于计税基础 AB 2、下列哪些项目属于纳税调整增加项目（）A.工程项目领用本企业产品 B.赞助支出 C.罚款支出 D.计