现金流量表解答.doc

Chapter 12 現金流量表解答 甲公司 現金流量表 X9年度 營業活動之現金流量： 銷貨收現數 $590,000 進料及人工付現數 (462,000) 營業費用及所得稅付現數 $(64,000) 營業活動之淨現金流入 $64,000 投資活動之金流量： 購買土地 $(60,000) 投資活動之淨現金流出 $ (60,000) 融資活動之現金流量： 發放現金股利 $(15,000) 融資活動之淨現金流出 $ (15,000) 本期現金及約當現金淨減少數 $(11,000) 加：期初現金及約當現金餘額 25,000 期末現金及約當現金餘額 $14,000 不影響現金流量之投資及融資活動： 發行普通股交換機器設備 $35,000 【補充計算】 銷貨收現數=600,000+80,000-90,000=590,000 進料及人工付現數=450,000+20,000-18,000-40,000+50,000=462,000 營業費用及所得稅付現數=65,000+5,000-7,000-2,000+3,000=64,000 二. 仁愛公司 現金流量表 98年度 營業活動之現金流量： 本期純益 $48,000 折舊費用 78,000 出售機器利益 (5,200) 應收帳款減少數 10,000 應付帳款增加數 2,000 營業活動之淨現金流入 $132,800 投資活動之現金流量： 出售機器 $23,200 購買機器 (170,000) 投資活動之淨現金流出 (146,800) 融資活動之現金流量： 現金增資 22,000 融資活動之淨現金流出 (22,000) 本期現金淨增加數 $8,000 加：期初現金餘額 16,000 期未現金餘額 $24,000 不影響現金流量之投資及融資活動： 發行普通股交換土地 $21,000 【補充計算】 650,000+新增機器-70,000=750,000 新增機器=170,000 230,000+折舊-52,000=256,000 折舊費用=78,000 出售機器設備利得=23,200-(70,000-52,000)=5,200 發行普通股交換土地=150,000-129,000=21,000 三. 仁愛公司 現金流量表 98年度 營業活動之現金流量： 本期純益 $103,000 折舊費用 78,000 攤銷費用 10,000 出售機器利益 (5,200) 應收帳款減少數 10,000 存貨增加數 (6,000) 應付帳款增加數 2,000 營業活動之淨現金流入 $191,800 投資活動之現金流量： 出售機器 $23,200 購買機器 (170,000) 投資活動之淨現金流出 (146,800) 融資活動之現金流量： 現金增資 $23,000 發放股利 (50,000) 融資活動之淨現金流出 (27,000) 本期現金淨增加數 $18,000 加：期初現金餘額 16,000 期未現金餘額 $34,000 不影響現金流量之投資及融資活動： 發行普通股交換土地 $200,000 【補充計算】 1.171,600+本期純益-50,000=224,600 本期純益=103,000 2. 650,000+新增機器-70,000=750,000 新增機器=170,000 230,000+折舊-52,000=256,000 折舊費用=78,000 出售機器設備利得=23,200-(70,000-52,000)=5,200 3.由題意(三)及(四)可知，本期增資所得資金為23,000(=2,000×10+3,000) 4.攤銷費用=84,000-74,000=10,000 四. 安順公司 現金流量表 民國97年度 營業活動之現金流量 本期純益 $3,125,000 折舊費用 675,000 應收帳款增加數 (400,000) 存貨減少數 225,000 應付帳款減少數 (325,000) 營業活動之淨現金流入 $3,300,000 投資活動之現金流量 出售土地 $975,000 購買設備 (1,500,000) 投資活動之淨現金流出 (525,000) 融資活動之現金流量 發行普通股 $1,250,000 贖回公司債 (1,250,000) 發放現金股利 (1,500,000) 融資活動之淨現金流出 (1,500,0