云南省腾冲县林瑞木制品有限责任公司现金管理调查报告.docVIP

 云南省腾冲县林瑞木制品有限责任公司现金管理调查研究报告 摘要：当前形势下，随着经济的快速发展，市场竞争变得越来越激烈，企业要想在激烈的竞争中获得胜利，就必须要加强自身的现金管理，必须要有效提升企业的现金流的管理水平，从而才能提高企业的竞争力。本文通过对云南省腾冲县林瑞木制品有限公司的调查，分析现金管理中存在的一些问题，提出改进意见及措施，形成调查报告。可以很好的控制营运风险，提升林瑞木制品有限公司整体资金的利用效率，使企业走向健康的发展。 关键词：现金管理；问题；对策 一、绪论 中小企业在实际运营中，任何一个环节出现了资金链断流，就会像人体出现供血不足一样，对企业而言，小则造成财务危机，大则引起全面崩盘，企业破产。我们见到很多中小企业破产，其实究其原因时，发现他们的产品也许很好，工厂也完全可以高效运行，但往往就是供应链条上的资金链断流或者形成了三角债，最后引起企业偿债危机，使盈利中的企业被迫破产清算。史玉柱的巨人集团是这样，美国波及范围甚广的次贷危机也是这样。这些发展中的中小企业主及其管理层都在极力地探求问题的缘由，如何更好的控制企业现金流转，保证为企业的发展所需提供足够资金成了他们最头疼的问题。摸索探求中，企业逐渐认识到了以提高资金利用效率为目的的现金管理的重要性。理论界关于中小企业现金管理的讨论也主要集中在融资问题上，而较少涉及其现金管理的经营活动现金管理、投资活动现金管理等方面。因此，我们应该加强对中小企业现金管理全方位的探索，以及银企对接的研究，让更多的中小企业管理者重视现金管理的各个环节，也认识到企业不仅仅是融资渠道，更可以在企业现金管理中出谋划策。本文正是希望通过结合中小企业经营中现金管理的实际问题，论述中小企业如何有效的利用企业的现金管理中间产品来实现自身发展和进步。 理论概况 （一）企业现金管理的概况 现金管理有广义和狭义之分，从广义来说企业的现金包括库存现金和企业存款两部分，从狭义来说企业的现金是指库存现金， 即留存于企业内部用于支付日常零星开支的部分，我这里讲的是广义的概念。现金是企业流动性最强的资产，大多数贪污挪用公款等违法行为都与现金有关，有的单位出纳一人即保管现金、支票又保管财务专用章、法人名章；有的单位领导一人掌管财政大权，一切事情由领导一人说了算，这样很容易发生违反财经法律等违法行为，给单位造成严重的经济损失，因此企业要加强对现金的管理。 (二)调查项目及流程 1调查的研究目的及意义 本次调查问卷调查的目的是为了通过我们对林瑞木业进行问卷的调查得出一些数据作为我们学习、探讨和研究中小企业现金管理的现状，并由此找出原因及一些解决措施，完善现金管理制度，并使企业管理层能对现金管理重视，真正改善中小企业现金管理，促进中小企业蓬勃发展。 2调查的对象和内容 本次问卷所调查者是林瑞木业员工，数据分析的数据来源于云南省腾冲县林瑞木制品有限公司；问卷内容基本都是关于企业的基本信息和现金管理方面的一些问题进行选择和补充，一部分数据则是选择对林瑞木制品有限公司的资产负债表和现金流量表进行数据分析。 3调查的方法和程序 调查方法：该次调查数据时主要采用了问卷调查、相关分析法和实地调查等方法。调查程序：准备阶段，首先是确定了林瑞木制品有限公司及周围部分木制品有限公司的财务相关人员及负责人为调查对象。而后我们就现金管理方面提出了一些问题整理成了调查问卷，准备对这些人员进行调查。调查阶段，该阶段，我们于2015年1月份持调查问卷到腾冲县，对上述人员进行了问卷调查。分析阶段，收回问卷后我们整理及筛选出了有效问卷，就问卷中的数据进行统计而后进行了系统的分析。总结阶段，就分析结果结合现金管理方面的有关知识进行了总结，从而对林瑞木制品有限公司的现金管理进行研究的开始。 （三）人员分工 本次论文撰写，由周健熊杰二人共同完成，熊杰同学负责了调查报告的编辑，进行了问卷，财务报表的查阅，得到了论文所需求的数据和信息；周健同学负债了论文的编写，对数据进行了分析；最后二人共同核查 三、林瑞木制品有限责任公司现金管理的现状及数据分析 （一）林瑞木制品有限责任公司基本情况 云南省腾冲县林瑞木制品有限责任公司，主要经营木材加工销售，于2000年9月8日在保山工商局登记注册，业务经理是李强，公司注册资本60（万元）。公司成立14年，以诚信为本。有长远的经营规划。公司组织机构主要包括：行政部、人事部、营销部、财务部等。 林瑞木制品有限责任公司现金管理的分析 1.定期编制现金流量表方面 林瑞木业公司能够按照会计准则的要求编制现金流量表，但是从实质上看，林瑞木业公司并没有把现金流量表看成是有效的理财工具。没有根据编制出来的现金流量表分析公司经营活动的获利能力和投资能力；同时也没有深入分析企业的投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。 2.现